Предприятию (ООО, плательщик ЕНП, основной вид деятельности – предоставление нежилых помещений в аренду) согласно договорам аренды ежемесячно до 5 числа арендаторы по показаниям счетчика возмещают фактически использованную электрическую энергию, в том числе НДС. В среднем наше ООО уплачивает по 30 млн сум. за электроэнергию, из них НДС – 5 млн сум. Арендаторы в месяц возмещают электроэнергию в среднем на 25 млн сум., в том числе НДС – 4,166 млн сум.
Проводки:
начисление по счетчику электроэнергии арендатору – Дт 4891 – Кт 6010;
отражение задолженности – Дт 4010 – Кт 4891;
поступления от арендаторов за электроэнергию (зачет авансов) – Дт 6310 – Кт 4010;
остаток (5 млн сум.) – электроэнергия на наши административные расходы – Дт 9420 – Кт 6010.
С начала 2019 года предприятие перешло на общеустановленные налоги.
1. Имеет ли право наше предприятие-арендодатель с 2019 года брать всю сумму НДС от ТашгорПЭС в зачет?
2. Какие проводки мы должны делать при возмещении арендаторами электроэнергии?