Юридическое лицо – частное предприятие (заимодавец) в 2014 году предоставило финансовый заем по ставке 5% физическому лицу (заемщику). Финансовый заем будет погашаться в 2017 году с выплатой процентов за период пользования. При этом выплату займа и процентов планируется проводить путем зачета прибыли, подлежащей выплате учредителю (так как учредитель в данном случае выступает заемщиком).
1. Возникают ли обязательства по уплате налога (10%) при выплате процентов физлицом предприятию? Если «да», то кто его будет уплачивать?
2. Будут ли касаться данной операции изменения в статью 135 НК, действующие с 2017 года?
3. Какую ставку использовать при расчете налога с процентов (если все-таки возникает необходимость его уплаты): процентную ставку по договору займа с физлицом, ставку рефинансирования ЦБ на дату выдачи займа (2014г.) или ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения займа (2017г.)?
4. Какими документами можно оформить взаимозачет процентов, подлежащих выплате, и прибыли к оплате?