Norma.uz
Газета НТВ / 2016 год / № 38 / Памятка налогоплательщика

День расплаты с бюджетом

 

Напоминаем! Истекает срок уплаты физическими лицами налога на имущество и земельного налога.

Одним из обязательств граждан, предусмотренных Конституцией, является уплата установленных законом налогов и сборов, к числу которых относятся земельный налог и налог на имущество.

 

 

«Граждане обязаны платить установленные законом налоги и местные сборы.

Конституция Республики Узбекистан, статья 51.

 

 

Кто должен платить налог?

 

Налог на имущество физических лиц платят граждане, в том числе иностранные, а также дехканские хозяйства, владеющие жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и другими строениями, помещениями, сооружениями.

Если по каким-то причинам неизвестно местонахождение владельца имущества, налог уплачивает тот, кто в настоящее время этим имуществом пользуется (НК; ст.272).

При продаже квартиры или дома в течение года прежний владелец уплачивает налог с начала года до месяца реализации имущества, а начиная с месяца приобретения налог будет платить уже новый владелец.

Если право собственности на квартиру (дом, дачу, гараж) перешло по наследству, то налог уплачивается начиная с того месяца, в котором это право перешло по закону.

При строительстве нового жилого дома или какого-нибудь сооружения или помещения налог на имущество уплачивается начиная со следующего года. А при сносе какого-либо строения уплата налога прекращается с месяца, в котором строение было снесено. Для пересчета суммы налога необходимо представить в налоговый орган по месту учета объекта недвижимости справку махаллинского комитета, подтверждающую факт сноса (НК; ст.277).

 

Земельный налог платят граждане и дехканские хозяйства, владеющие, пользующиеся (постоянно или временно) или арендующие земельные участки (НК; ст.287).

За земельные участки, отведенные в течение года, земельный налог уплачивается со следующего месяца после отвода. Если же по каким-то причинам в текущем году уменьшается площадь используемого земельного участка (например, при реализации участка или его части), то уплата налога прекращается или его сумма сокращается с того месяца, в котором произошло это уменьшение (НК; ст.294).

 

 

Порядок исчисления налогов

 

Налог на имущество

Сумма налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, которая устанавливается органом, осуществляющим госрегистрацию прав на недвижимость.

В соответствии с постановлением Президента от 22.12.2015 г. №ПП-2455 (прил. №19) ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих размерах:

 

Наименование объектов налогообложения

 

Ставка налога (в %)
к инвентаризационной

стоимости имущества

Жилые дома и квартиры (за исключением с общей площадью свыше 200 кв.м), дачные строения, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

 

1,5

 

Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, с общей площадью:

 

 

свыше 200 кв.м до 500 кв.м

 

1,8

 

свыше 500 кв.м

 

2,5

 

Жилые дома и квартиры, расположенные в прочих населенных пунктах, с общей площадью свыше 200 кв.м

 

1,8

 

 

В целях налогообложения инвентаризационная стоимость имущества определяется на основании кадастровых документов, но не ниже 3 000 тыс. сум.

 

Например, если по кадастровым документам стоимость имущества установлена в размере 2 800 тыс. сум., то в целях налогообложения принимается стоимость в размере 3 000 тыс. сум.

 

При отсутствии инвентаризационной стоимости, определенной органами по оценке имущества физлиц, для взимания налога принимается условная стоимость имущества, составляющая:

20 328 тыс. сум. – в г.Ташкенте и областных центрах;

8 833 тыс. сум. – в других городах и сельской местности.

По вновь возведенным жилым домам, не зарегистрированным в установленном порядке в органах, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость, налог на имущество с физлиц взимается исходя из 2-кратного размера условной стоимости имущества.

 

Например, если вы построили новый дом в сельской местности, но не зарегистрировали его в установленные порядке и сроки в соответствующих госорганах, то в этом случае налоговые органы имеют право начислить налог на имущество исходя из 2-кратного размера условной стоимости имущества 17 666 тыс. сум. (8 833 х 2).

 

При использовании физлицами объектов недвижимости для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также при переводе объектов жилого фонда в категорию нежилых или приобретении ими в собственность объектов нежилого фонда (здания, помещения в здании) налог на имущество физические лица уплачивают по ставке, установленной для юридических лиц.

 

Например, если недвижимое имущество жилого фонда инвентаризационной стоимостью 20 000 тыс. сум. вы сдаете в аренду юрлицу или индивидуальному предпринимателю либо перевели его в нежилой фонд, то при исчислении налога на имущество будет применяться ставка налога не 1,5% (установленная для физлиц), а 5% (установленная для юрлиц): 20 000 х 5% = 1 000 тыс. сум.

 

При использовании физлицом или семейным предприятием жилого помещения одновременно с проживанием в нем для производства товаров (работ, услуг) налог на имущество уплачивается по ставке, установленной для физических лиц.

 

Земельный налог

Объектом налогообложения для физических лиц являются земельные участки:

предоставленные в пожизненное наследуемое владение для ведения дехканского хозяйства;

предоставленные в пожизненное наследуемое владение для индивидуального жилищного строительства;

предоставленные для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также земли, занятые индивидуальными гаражами;

предоставленные в порядке служебного земельного надела;

право собственности, владения и пользования на которые перешло вместе с жилым домом и строениями по наследству, в результате дарения или приобретения;

приобретенные в собственность в порядке, установленном законодательством;

предоставленные в пользование или аренду для ведения предпринимательской деятельности (НК, ст.288).

Земельным налогом облагается площадь земельных участков по данным органа, осуществляющего госрегистрацию прав на недвижимость.

По площадям земельных участков, предоставленных гражданам для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также занятых под индивидуальными гаражами, налогооблагаемая база определяется по данным органов управления организаций, предоставивших эти земельные участки.

По площадям служебных земельных наделов налого­облагаемая база определяется по данным предприятий, учреждений и организаций, предоставивших земельные участки своим работникам (НК; ст.289).

За земельные участки, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче в аренду юрлицу или индивидуальному предпринимателю жилых домов, дачных строений, индивидуальных гаражей и иных строений, сооружений, помещений, а также за земельные участки, занятые нежилыми помещениями, находящимися в собственности физлиц, земельный налог взимается с физических лиц по ставкам, установленным для уплаты земельного налога с юрлиц.

При использовании физлицом или семейным предприятием земельного участка одновременно с проживанием в расположенном на нем жилом доме для производства товаров (работ, услуг) земельный налог уплачивается по ставке, установленной для физлиц (НК; ст.291).

Ставки земельного налога устанавливаются в зависимости от местонахождения земельного участка, области, города, района. Ставки налога приведены в приложении №20 к постановлению Президента №ПП-2455.

 

 

Льготы по налогам

 

По законодательству для некоторых категории лиц или на объекты недвижимости и земельные участки установлены льготы.

 

Например, налогом не облагаются имущество и земельные участки, находящиеся в собственности:

граждан, удостоенных звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденных орденом Славы трех степеней;

инвалидов и участников войны, а также приравненных к ним лиц, круг которых устанавливается законодательством;

инвалидов I и II групп.

 

Льготы по налогу на имущество, установленные для женщин, имеющих 10 и более детей, пенсионеров и инвалидов I и II групп, предоставляются в пределах необлагаемой площади – 60 кв.м.

 

Например, если общая площадь квартиры, принадлежащей многодетной матери или пенсионеру, равна 70 кв.м, а инвентаризационная стоимость квартиры по кадастровым документам – 10 000 тыс. сум., то налогообложению подлежит только 10 кв.м площади квартиры. В этом случае сумма налога составит 21,43 тыс. сум. (10 000 / 70 х (70 – 60) х 1,5%).

 

При этом льготы распространяются только на 1 объект имущества по выбору собственника.

Льготы не применяются в отношении объектов налогообложения, используемых физлицами для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юрлицу или индивидуальному предпринимателю.

Более подробно ознакомиться с перечнем льгот для физических лиц и порядком их применения можно в Налоговом кодексе:

по налогу на имущество – в статье 275;

по земельному налогу – в статье 290.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу, должны представить в налоговый орган по месту учета недвижимости и(или) земельного участка документы, подтверждающие право на ее получение (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида (участника) войны, справку из махаллинского комитета о наличии детей или по факту одинокого проживания пенсионера и т.п.).

 

 

Как рассчитать налог?

 

Ломать голову и рассчитывать сумму налогов гражданам нет необходимости.

По законодательству сотрудники налоговой инспекции района (города) по месту учета объекта недвижимости (земельного участка) самостоятельно рассчитывают суммы налогов и ежегодно до 1 мая вручают плательщику под роспись извещение об уплате.

Если же по каким-то причинам налогоплательщик не получил извещение либо у него имеются сомнения в правильности расчета суммы налога, указанного в извещении, или в извещении не учтены льготы по налогу, которыми вправе воспользоваться физлицо, то до истечения срока уплаты налогов необходимо самому явиться в налоговую инспекцию и выяснить все детали расчета и уплаты налогов.

Необходимую информацию о налогах также можно получить на сайте Государственного налогового комитета soliq.uz или на Едином портале интерактивных государственных услуг my.gov.uz. Но для этого нужно иметь ключ электронной цифровой подписи. (Его можно получить в любой налоговой инспекции независимо от места проживания, написав заявление с указанием своих паспортных данных и ИНН.) Зайдя в свой «Персональный кабинет», вы узнаете, какую сумму налогов и в какие сроки следует уплатить.

Например, если во вкладке «Налоги и налогообложение» перейти по ссылкам «Налоги и другие обязательные платежи для физических лиц», «Ставки налогов и других обязательных платежей для физических лиц», «Налоговые льготы, применяемые в отношении физических лиц», то можно скачать соответствующую информацию по всем налогам, уплачиваемым физлицами.

В разделе «Физическим лицам» во вкладке «Интерактивные услуги», перейдя по ссылке «Консультант по налогам физических лиц», можно самостоятельно рассчитать свои налоги и тем самым проконтролировать правильность их исчисления. Сделать это поможет интерактивная услуга «Электронный калькулятор».

Для этого заполняются ячейки, куда налогоплательщик вводит касающуюся его информацию. В калькуляторе также предусмотрена возможность автоматического вычета налоговых льгот, перечень которых приведен в окне «Тип льготы». Для введения льготы нужно лишь выбрать ее из списка.

После ввода необходимой первичной информации по имуществу или земельному участку и нажатия кнопки «Рассчитать» на экране компьютера отобразятся сумма уплачиваемого налога и сумма льготы по нему.

Причем эту информацию можно распечатать или сохранить в электронном виде.

 

 

Как заплатить налоги?

 

Для уплаты налогов не нужно посещать банк. Его услугами можно пользоваться прямо из дома или офиса.

Сегодня практически все банки Узбекистана предоставляют как юридическим, так и физическим лицам сервис «Интернет-банкинг», позволяющий управлять своим банковским счетом через Интернет.

Для полноценной работы с этим сервисом достаточно иметь компьютер, подключенный к Интернету, и выданный обслуживающим банком электронный ключ.

Заплатить налоги можно также с мобильного телефона с помощью и определенных платежных сервисов. Достаточно подключиться к платежной системе Click (click.uz) или к сервису Sms-To`lov (smst.uz).

Если вы оказались в ситуации, когда до получения заработной платы еще есть время, а сроки уплаты налогов уже истекают, то в этом случае вы можете обратиться с письменным заявлением к вашему работодателю, чтобы он в счет заработной платы авансом оплатил ваш долг по налогам. Сумма уплаченного налога впоследствии будет удержана работодателем с вашей заработной платы.

 

 

Ответственность за неуплату

 

Нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей влечет начисление пени в размере 0,033% за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока уплаты по день уплаты включительно. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от исполнения налоговых обязательств (НК, ст.120).

Не позднее 30 дней после истечения срока уплаты налогов ГНИ направит требование о погашении налоговой задолженности, которое необходимо исполнить в течение 10 дней со дня его получения. Если сумма задолженности по налогам будет превышать 651 200 сум. (5-кратный МРЗП) и оплаты не последует, налоговые органы будут вправе обратиться в суд за взысканием с вас этой задолженности.

Чтобы избежать подобных ситуаций, уплатите налог на имущество и земельный налог не позднее 14 октября.

 

 

Обратная связь

 

Согласно Закону «Об обращениях физических и юридических лиц» физические и юридические лица Республики Узбекистан имеют право обращаться в госорганы с заявлениями, предложениями и жалобами.

Поэтому если вам потребуются помощь и содействие в решении каких-то вопросов, связанных с госорганами, или вы считаете, что работники каких-либо госорганов (в том числе и налоговых) нарушили ваши права и интересы, вы можете подать обращение или записаться на прием к руководству этого органа на сайте my.gov.uz или позвонить по телефонам 1060 и (8 800) 200-18-18, которые работают круглосуточно. На сайте soliq.uz это можно сделать в рубрике «Обратная связь» или по телефону доверия (8 371) 244-98-98.

 

 

Куда пойдут наши налоги?

 

Земельный налог и налог на имущество относятся к местным налогам. Средства, поступающие в виде этих налогов, направляются в местный бюджет района или города, на территории которого расположено имущество и(или) земельный участок.

Эти средства расходуются на:

содержание и организацию деятельности учреждений народного образования;

содержание лечебно-профилактических учреждений и учреждений госсанэпидемнадзора;

реализацию мероприятий по охране здоровья граждан – согласно принятым госпрограммам;

содержание учреждений культуры, физкультуры и спорта;

социальные пособия и материальную помощь мало­обеспеченным семьям, семьям, пострадавшим от стихийных бедствий;

содержание ветлабораторий и станций по борьбе с болезнями животных;

ремонт улиц, объектов жилищно-коммунального хозяйства и благоустройство населенных пунктов;

содержание хокимиятов и органов самоуправления граждан;

прочие мероприятия, финансирование которых предусмотрено бюджетами районов и городов.

Уплатив налоги, мы вносим свой вклад в образование и культурное развитие подрастающего поколения, наших детей и внуков, помогаем малообеспеченным семьям, пенсионерам, инвалидам, принимаем участие в ремонте дорог и улиц, благоустройстве и озеленении района, где мы сами и живем.

 

 

Своевременно и в полном объеме уплатить налоги – это наш гражданский долг.

 

Подготовил Музаффар МИРЗАГАНИЕВ, эксперт «Norma Online».

Прочитано: 1663 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2024 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика