|
Разъясняют специалисты
- Если нет ЭЦП
В соответствии с частью 4 статьи 47 НК исправлять счет-фактуру надо, если изменилась стоимость реализации, цена, уточняется количество. В нашем счете-фактуре вместо одной льготы ошибочно указана другая. Кроме того, этот счет-фактура выставлен на физлицо, у которого нет ЭЦП, чтобы утвердить ЭСФ. При попытке выставить исправленный счет-фактуру система выдает сообщение об ошибке – отсутствие подписи контрагента на первоначальном ЭСФ.
- Облагаются ли налогом на прибыль доначисленные суммы НДС
СИТУАЦИЯ. Предприятие самостоятельно рассчитало и уплатило НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации продукции (товаров). Вычитаются ли при расчете налога на прибыль доначисленные суммы НДС, а также убыток от реализации товаров ниже себестоимости?
- Налоговые последствия при получении агентских услуг
Узбекская компания – плательщик общеустановленных налогов заключила агентское соглашение. По договору российская компания – агент заказывает для узбекской компании у другой российской компании разработку проектной документации.
Узбекская компания возмещает все расходы агента, связанные с оказанием услуг, и выплачивает агенту вознаграждение. Условно, за услуги по разработке документации возмещается 1 000 российских рублей, вознаграждение равно 200 рублей, общая сумма договора – 1 200 рублей.
Какие налоговые последствия возникают у узбекской компании и с какой суммы? Нужно ли запросить документ о налоговом резидентстве у обеих российских компаний?
- Лизинг импортного оборудования
При передаче в лизинг импортного технологического оборудования, освобожденного от налогообложения при ввозе, налоговая база по НДС определяется исходя из положительной разницы между ценой приобретения и ценой реализации данного оборудования (ч. 3 ст. 249 НК). 1. Что означает термин «цена реализации» объекта лизинга? 2. Как правильно рассчитать положительную разницу между ценой приобретения и ценой реализации импортированного оборудования? 3. Как правильно отразить в ЭСФ НДС от положительной разницы между ценой приобретения и ценой реализации импортированного оборудования?
- Как определять расходы по контролируемой задолженности
Какая задолженность является контролируемой
Контролируемой признается задолженность юрлица перед (ч. 3 ст. 310 НК) :
1) иностранным юридическим или физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Узбекистана, владеющим прямо или косвенно более чем 20 % акций (паев, долей в уставном
|
|
Рекомендации бухгалтеру
- Как вести бухучет подрядчику
Как учитывать затраты
Затраты, включаемые в себестоимость, группируются по следующим элементам (разд. 1 Положения о составе затрат, прил. к ПКМ N 54 от 05.02.1999 г.):
• производственные материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
• затраты на оплату труда
- Как обеспечить соответствие чеков платежных систем и маркетплейсов налоговому законодательству
У электронных платежных систем и маркетплейсов появились новые удобные способы формирования кассовых чеков, когда функции контрольно-кассовой техники выполняет сама платежная система или маркетплейс (N ПП-5252 от 04.10.2021 г.). В этой рекомендации рассмотрим, как обеспечить соответствие чеков онлайн-ККТ, формируемых платежными системами и маркетплейсами, требованиям налогового законодательства.
|
|
Деловая информация
|
|
Электронные услуги
- Адрес онлайн-ККМ
Онлайн-ККМ и виртуальные кассы должны использоваться по адресу, указанному при регистрации кассы в налоговых органах. Исключение – кассы, используемые на объектах выездной торговли. Они регистрируются на адрес офиса компании, а используются по месту выездной торговли. Ограничений по месту применения для маркетплейсов и электронных платежных систем нет. Они могут использоваться в любой точке страны без специального уведомления налоговых органов. Применение онлайн-ККМ и виртуальной кассы не по месту регистрации – незаконно и может повлечь за собой налоговые проверки и штрафы.
|
|
В помощь бухгалтеру
- Налог на воду при производстве напитков
Юрлица, производящие безалкогольные напитки и алкогольную продукцию, налоговую базу определяют отдельно по объему воды, использованной (ч. 15 ст. 444 НК):
• для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции (кроме пива и вина);
• на прочие цели.
|
|
Таможня
- Сертификация не требуется
Подскажите НПА, на основании которого я могу освободиться от сертификации при реимпорте? Товар в неизменном состоянии, ранее был вывезен на выставку.
- Двойная ставка не применяется
Каков размер таможенной пошлины в ситуации, когда импортируется товар производства Узбекистана, ранее экспортированный? При этом имеется в наличии сертификат СТ-1 от страны экспортера. К нему применяется двойная ставка?
- Зарегистрируйтесь в REX
Есть предварительная договоренность об экспорте нашей продукции в две страны, входящие в Евросоюз. Каков порядок подтверждения происхождения товара из нашей страны при его вывозе в ЕС?
|