«Налоговые и таможенные вести», №48, 6 декабря 2022г.

Может ли организация по заявлению сотрудницы-совместителя перечислять ее заработную плату на оплату услуг частного детского сада, применяя льготу по НДФЛ?

Американская компания открыла фирму в Узбекистане, чтобы на основе комиссионного соглашения приобретать IT-услуги и IT-продукты у российской компании (есть сертификат резидентства РФ). Узбекская фирма – посредник покупает или заказывает разработку ПО у российской компании и оплачивает ее в рублях. Затем она передает ее американской компании уже в долларовом эквиваленте и получает от нее комиссионные за свои услуги. Должен ли посредник – плательщик налога с оборота платить НДС с импорта услуг и представлять налоговую отчетность в такой ситуации? Если придется уплатить НДС на импорт услуг (код 29), нужно ли открыть КЛС на НДС? Должен ли посредник перейти на уплату НДС?

Бюджетная организация получает доходы из дополнительных источников, в том числе от производства и реализации товаров (работ, услуг), предоставления в аренду сторонним организациям временно неиспользуемых помещений и другого государственного имущества, получает спонсорскую (безвозмездную) помощь от юридических и физических лиц. Согласно пункту 4 постановления КМ N 414 от 3.09.1999 г. и пунктe 23 постановления N ПП-3454 от 29.12.2017 г. бюджетные организации освобождены с 1 января 2000 года до 1 января 2023-го от уплаты всех видов налогов, взимаемых в бюджет, в том числе и налога на имущество юридических лиц. Согласно Закону N ЗРУ-767 от 5.05.2022 г. налоговые органы с августа 2022 года начали начислять 1% от начисленных сумм налога. Начисляется ли налог на имущество бюджетной организации в размере 1 % от начисленной суммы налога согласно этому Закону?

Наша компания зарегистрирована в Республике Узбекистан. Мы получили заем от иностранного партнера – резидента Герцогства Люксембург. По договору займа предусмотрена ежеквартальная выплата процентов. Заимодавец предоставил сертификат налогового резидентства. Должны ли мы удерживать налог с доходов нерезидента при выплате процентов и по какой ставке?

Медицинская клиника приглашает для работы высококвалифицированных специалистов – врачей и управленческий персонал. Эти сотрудники-иностранцы планируют также преподавать в медицинском университете. Какие льготы предусмотрены для иностранных сотрудников медицинских учреждений? Распространяются ли льготы на совместителей? Как облагать доходы иностранных специалистов при оплате клиникой аренды квартир в рамках трудовых договоров?

Рекомендация подготовлена с учетом новой формы отчетности по налогу на прибыль на 2022 год. Льготы по налогу на прибыль отражаются в приложении N 4 «Льготы» к Расчету налога на прибыль (прил. N 3, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.).

Предприятие осуществляет 2 вида деятельности: общепит и бытовые услуги. Они оплачиваются только перечислением, наличной выручки нет. По обоим видам заключены экспортные договоры, в соответствии с которыми оплата осуществляется в иностранной валюте. Также есть доходы по общепиту от предоставления питания для работников самого предприятия. Кроме того, есть положительная курсовая разница и доходы от безвозмездного использования имущества. Каким образом определяется прибыль от экспорта товаров (услуг) для применения нулевой ставки налога на прибыль? Как это отражается в Расчете налога на прибыль?

Мы приобретаем программный продукт у зарубежного поставщика. Каковы налоговые последствия при импорте в этом случае?

Предприятие заключило с индивидуальным предпринимателем из Казахстана договор на оказание услуг по доработке программы «1С». Акт оказанных услуг подписан на 980 долларов США. Индивидуальный предприниматель является налоговым резидентом Казахстана. Мы выступаем в качестве налогового агента. В соответствии со статьей 237 НК в перечень плательщиков НДС входят только иностранные юрлица, иностранных ИП там нет. Уплачивается ли НДС при приобретении услуг у индивидуального предпринимателя иностранного государства?

Я – индивидуальный предприниматель, работаю уже много лет, вид деятельности – розничная торговля галантерейными товарами. В последнее время сотрудники районного хокимията начали требовать, чтобы я дополнительно оформился как самозанятый. Законно ли такое требование? Если я оформлюсь как самозанятый, могу ли я перестать быть ИП и торговать в розницу?

До 10 декабря 2022 года Государственный налоговый комитет предоставил возможность корректировать чеки онлайн-ККТ, пробитые с ошибками за период с 1 января 2022 года (включительно). Нельзя корректировать только те чеки, по которым покупатели получили кешбэк (t.me/soliqnews/9698). Итак, подробности.

Мы приняли счет-фактуру поставщика с выделенным НДС, не подозревая о том, что его свидетельство плательщика НДС приостановлено. Теперь при формировании Расчета выходит, что мы не можем принять налог к зачету. Вправе ли поставщик с приостановленным свидетельством выставлять счета-фактуры с НДС? Почему мы не можем зачесть НДС по таким счетам-фактурам?

Представительство иностранной компании покупает в Узбекистане автомобиль. Поставщик – плательщик НДС. Представительство не является плательщиком НДС. Можно ли вернуть уплаченный НДС за приобретенный автомобиль представительству?

Предприятие Узбекистана – плательщик налога с оборота планирует заключить договор консигнации с иностранным поставщиком (консигнантом) и в качестве посредника (консигнатора) реализовать его товары в Узбекистане. Обязан ли такой консигнатор переходить на уплату НДС? В каком случае применяется норма пункта 2 части 2 статьи 464 НК, согласно которой посредник по договору комиссии (поручения)– плательщик налога с оборота вправе уменьшить налоговую базу по налогу на сумму таможенных платежей, уплаченных при импорте товаров, в доле на реализованный товар?

НДС при реализации товаров и услуг уплачивается, только если реализация произошла на территории Узбекистана. Если они реализуются за пределами республики, то налог платить не нужно. Правила определения места реализации приведены в статьях 240 и 241 Налогового кодекса. Для товаров и услуг они разные.

Внимание! Номером договора является девятизначный номер вашего телефона, с учетом префикса сотового оператора.

До окончания года осталось совсем мало времени. И есть важные дела, которые нужно закончить до конца декабря. Мы составили чек-лист для вас.

22 ноября 2022 года вступил в силу пункт 59-1 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема (прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.). Он устанавливает перечень расходов и прочих доходов, оформляемых путем выставления одностороннего ЭСФ. Норму прокомментировала налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА:

Со 2 ноября 2022 года счета-фактуры от поставщиков продукции, подлежащей обязательной цифровой маркировке, необходимо рассматривать в течение 1 календарного дня. Покупатель может подтвердить документ или отклонить его, если не согласен с указанными в нем данными. Главное – уложиться в календарные сутки. Соответствующее изменение в пункт 63 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема (прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.) внесено пунктом 6 приложения N 6 к постановлению КМ N 631 от 1.11.2022 г. (t.me/soliqnews/9712).

Разработчики опять усовершенствовали функционал по оформлению чека возврата онлайн-ККТ во всех случаях, установленных законодательством, в том числе в течение гарантийного срока. Подробнее нововведения разъяснил заместитель начальника управления Государственного налогового комитета Неъматжон РАХМАНОВ:

Мы продолжаем публикацию разъяснений заместителя председателя Ассоциации таможенных брокеров Энвера ХАЛИЛОВА о новшествах в нормативно-правовых актах, принятых в сентябре–октябре этого года, особо акцентируя на них внимание предпринимателей, осуществляющих внешнеторговые операции.