В 2014-м, 2015-м и 2016 годах предприятие с расчетного счета оплатило (согласно заявлению и договору) вузу обучение ребенка нашего сотрудника. Второй родитель является учредителем предприятия. Уплаченная сумма в соответствующий налоговый период была отнесена на расход предприятия. Никаких других действий в бухгалтерских проводках не производилось. Налогового вычета у сотрудника не было, налог с доходов в виде материальной выгоды не начислялся.
У родителя-сотрудника годовой ФОТ меньше, чем уплаченная за обучение сумма в том же году, из-за невысокой зарплаты, и еще 50% зарплаты удерживается по судебному исполнительному листу. Родителю-учредителю начислены (но недополучены) дивиденды за 2014 год, а также накопленная прибыль за 2015–2016 годы, которая при начислении дивидендов может погасить всю сумму, уплаченную за все годы обучения.
1. Можно ли при оплате обучения применить льготу по НДФЛ к доходу родителя-сотрудника, полученному в 2017 году, если обучение оплатило предприятие?
2. Можно ли уплаченную сумму возместить предприятию за счет дивидендов родителя-учредителя?
3. Как правильно исправить ошибку, но в текущем налоговом периоде? Какие бухгалтерские проводки необходимо отразить при корректировке в текущем периоде?
4. Какие документы необходимо приложить по данной ситуации?
М.Хусанова,
главный бухгалтер ООО.