Мы отвечаем!
|
29.04.2024
Налогообложение и бухучет при реализации золотых слитков
Гостиничный комплекс приобрел сувенирные мерные золотые слитки (ИКПУ «Прочие ювелирные изделия из золота») для реализации их в качестве сувениров на территории гостиниц. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете приход и реализацию сувенирных мерных золотых слитков и нужно ли уплачивать акцизный налог? далее...»» |
|
29.04.2024
НДС при оказании экспортных консалтинговых услуг
Юридическое лицо – резидент, зарегистрированное и осуществляющее свою деятельность в Республике Узбекистан, заключает экспортный контракт на оказание консалтинговых услуг с юридическим лицом – нерезидентом, не осуществляющим какую-либо деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения. По заключенному контракту резидент будет оказывать консалтинговые услуги нерезиденту в виде технического аудита в отношении производственного объекта, расположенного на территории Республики Узбекистан. По факту выполненных услуг будут предоставляться отчеты в виде заключения по техническому аудиту данного производственного объекта. Какие налоговые последствия возникают в данной ситуации? далее...»» |
|
29.04.2024
Возврат излишне уплаченного НДФЛ юрлицом
Предприятие перечисляет часть дохода работника за обучение его детей в школах, до 3 млн сум., при этом в отчете по зарплате ежемесячно указывается сумма начисления льготы (п. 16 ст. 378 НК) – 104 041 сум. Но в Расчете сумма начисленного налога отражалась без применения льготы, и налог уплачен полностью. Как юрлицу вернуть сумму излишне уплаченного НДФЛ? далее...»» |
|
15.04.2024
Налогообложение коммерческой недвижимости физлица
Физическое лицо купило территорию бывшего предприятия с двором, зданием. Часть здания оно сдало в аренду юрлицу для коммерческой деятельности, остальная часть не используется. Как надо начислять налоги на имущество и землю? По какой ставке? По ставке физического лица, или частично по ставке юридического лица на сданную в аренду площадь? далее...»» |
|
15.04.2024
НДС при реализации имущества по решению суда
Предприятие получило кредит в банке, в качестве залогового обеспечения заложена собственная недвижимость. В связи с тем, что кредит не был возвращен в срок, обязательство было направлено на предмет залога в соответствии с решением суда. Для погашения долга по кредиту заложенное имущество было продано БПИ через аукцион. Является ли БПИ в данном случае налоговым агентом по уплате НДС? При реализации заложенного имущества сумма НДС уплачивается за счет заложенного имущества или НДС уплачивается отдельно от суммы реализации заложенного имущества? далее...»» |
|
11.03.2024
Учет ОС, приобретенных за счет госсубсидии
Государственное учреждение является хозрасчетным предприятием, используется План счетов, утвержденный с НСБУ N 21. В соответствии с приложением N 8 к N ПП-5133 от 02.06.2021 г. утвержден перечень эталонов, приобретаемых нашим учреждением за счет средств Государственного бюджета. Мы импортируем данные эталоны. Средства из госбюджета поступают на наш банковский счет, мы их конвертируем в иностранную валюту и зачисляем на аккредитивный счет. После поступления товара средства с аккредитивного счета переводятся иностранному поставщику. Использования средств по целевому назначению контролируется со стороны государственных органов. Приобретенные эталоны являются для учреждения основными средствами, которые используются для реализации услуг клиентам. Учреждение списывает амортизацию этих ОС на счет 8820 «Субсидии». Какими бухгалтерскими проводками отражается приобретение, оприходование и начисление амортизации на эти эталоны? далее...»» |
|
11.03.2024
Налогообложение выплат физлицам по ГПД
Предприятие заключило договор с физическим лицом на разработку учебных материалов для учебного курса и передачу прав на эти учебные материалы нам. В учебные материалы входят: учебное пособие, слайды для презентации, материалы для непрерывного оценивания и экзаменационные материалы. Физлицо не является индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом. Облагаются ли НДФЛ суммы, выплаченные физлицу по данному договору? далее...»» |
|
04.03.2024
Услуги ассистанс
Как ведется бухгалтерский учет у юридических лиц, оказывающих услуги ассистанс? далее...»» |
|
26.02.2024
Налоги с суммы возмещения недостачи
Предприятие (АЗС) занимается розничной торговлей ГСМ. При проверке обнаружилась недостача бензина марки АИ-80. Недостача внесена материально ответственным лицом наличными на банковский счет предприятия. Через онлайн-ККМ данное возмещение недостачи не прошло. Облагается ли сумма возмещения недостачи бензина акцизным налогом и НДС? Если «да», то как это отразить в налоговой отчетности? В 2023 году реализация бензина марки АИ-80 не облагалась акцизом? Как возмещение недостачи бензина влияет на налог на прибыль? далее...»» |
|
19.02.2024
Доверенность при замене негарантийной детали
Наша компания занимается импортом медицинского оборудования, гарантийным и постгарантийным обслуживанием. Возникла ситуация – у покупателя негарантийный случай – требуется замена детали к оборудованию. Мы заключили договор купли-продажи с запросом о выставлении доверенности. Так как данные запасные части к нам пришли отдельным инвойсом, соответственно с себестоимостью, и предполагается, что это запчасти для негарантийных случаев. Они оприходованы на счет 2910. Клиент настаивает, что замена детали – это договор услуг, и доверенность он не даст. Но мы не можем списать просто на расход стоимость этой детали, так как это негарантийный случай. Для нас списание этой запчасти со склада – реализация. Просим дать разъяснения, кто прав в данной ситуации – поставщик или покупатель? Имеем ли мы право запрашивать доверенность у покупателя и какого формата будет договор между нами? далее...»» |
|
22.01.2024
Объекты с полным износом в отчетности
Как правильно заполнить данные для расчета по налогу на имущество при 100% износе и наличии навесов, на которые не распространяется порядок определения налога на имущество исходя из минимальной стоимости? далее...»» |
|
15.01.2024
НДС при начислении штрафа
Банк выдает клиентам кредиты. При выходе клиента на просрочку по выданному кредиту будет начисляться штраф в фиксированном размере. Облагается ли НДС этот штраф? далее...»» |
|
15.01.2024
Налогообложение выплат по ГПД
Предприятие занимается медицинской деятельностью (лаборатория). У нас имеются агентские договоры с сотрудниками других клиник, и мы выплачиваем им денежное вознаграждение в соответствии с актами выполненных работ. Должно ли предприятие уплачивать с денежного вознаграждения агентов отчисления на ИНПС и социальный налог, если они не являются нашими сотрудниками по трудовым договорам? далее...»» |
|
15.01.2024
Убыток от списания ОС
При исчислении налога на прибыль убытки от выбытия основных средств не вычитаются из налоговой базы (п. 34 ст. 317 НК). Верно ли это утверждение в случае ликвидации основных средств, имеющих остаточную стоимость? далее...»» |
|
25.12.2023
Налог с оборота и дивиденды
Наше предприятие – плательщик налога с оборота. За 10 месяцев 2023 года объем реализации услуг составил 128 млн сум. Являясь акционером банка и других юрлиц, в течение этих же 10 месяцев предприятие получило дивиденды 1 млрд 200 млн сум. По решению общего собрания акционеров 970 млн направлено на приобретение дополнительных акций банка (то есть на увеличение уставного фонда банка). Согласно приложению N 1 к Расчету налога с оборота дивиденды не включаются в общие доходы, а отображаются только в приложении N 5 «Доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения» к Расчету в строке 120, заполняемой вручную. В будущем объем реализации увеличится незначительно и таких больших дивидендов не ожидается. Обязан ли плательщик налога с оборота перейти на уплату НДС и налога на прибыль, если получены дивиденды более 1 млрд сум.? далее...»» |
|
04.12.2023
Отражение в бухучете временных разниц по налогу на прибыль
Предприятие начисляет амортизацию основных средств в бухгалтерском учете с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в состав основных средств, а в целях налогообложения– с даты, с которой актив был введен в эксплуатацию. Нормы амортизации в бухгалтерском учете согласно учетной политике совпадают с нормами Налогового кодекса. Какими проводками в данном случае отражается временная разница, возникающая при расчете налога на прибыль? Как отражается ее дальнейшее списание? далее...»» |
|
13.11.2023
Как стать неплательщиком НДС
Кто может стать неплательщиком НДС Вы можете перейти в категорию неплательщиков НДС, если ваш годовой совокупный доход не превышает 1 млрд сум. и при этом вы (ст. 461 НК) : • не производите подакцизную продукцию (ст.ст. 289-1–289-3 НК) ; • не оказываете подакцизные услуги мобильной далее...»» |
|
13.11.2023
Налоговые последствия при продаже автомобиля физлицу
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, приобрело в 2022 году автомобиль у физлица для собственных нужд. В 2023 году этот автомобиль продан другому физлицу по рыночной цене. Какие налоговые последствия возникают при продаже физлицу автомобиля, приобретенного у физлица? далее...»» |
|
13.11.2023
Образцы на тестирование покупателю
Наша организация завозит в Узбекистан сырье для разных производств. Клиентам даем образцы нашего товара для тестирования и списываем их по акту. 1. Является ли передача потенциальному покупателю образцов товаров для тестирования оборотом по реализации? 2. Нужно ли отправлять ЭСФ без оплаты получателю образцов? 3. Как отразить в налоговом учете списание (НДС, налог на прибыль)? 4. Какими бухгалтерскими проводками оформить списание образцов? далее...»» |
|
06.11.2023
Учет амортизации в отчетности
На балансе предприятия имеются ОС: здание, мебель, благоустройство земли и т. д. Выбран способ начисления амортизации – линейный метод. Срок полезного использования ОС выбран из Интернета. Как правильно учесть амортизацию по налоговому учету? И если получится разница между амортизацией по бухучету и налоговому учету, где ее отражать? далее...»» |