Мы отвечаем!
|
22.07.2024
Затраты на корпоративный ужин
Недавно прошло совещание совета директоров в нашей компании. Из-за этого мероприятия понесены расходы на корпоративный ужин для совета директоров, оплаченные корпоративной картой. Можем ли мы учитывать эти затраты как представительские расходы или нет? Если «да», то на каком основании? Какие налоговые последствия возникнут в том или ином случае? далее...»» |
|
22.07.2024
Возмещение заказчику убытков при утере давальческого сырья
На основании договора предприятие получило крой как давальческое сырье. Случился пожар, и часть кроя была полностью уничтожена. Теперь давалец выставляет ЭСФ на стоимость сгоревшего кроя с НДС, расценивая это как реализацию кроя. Он ссылается на пункт 6 Положения о порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с давальческим сырьем (рег. МЮ N 2086 от 15.03.2010 г.), в котором говорится, что при передаче давальческого сырья переработчику его стоимость не списывается с баланса заказчика (давальца). Но при такой передаче не передается право собственности на сырье, и, соответственно, не возникает объекта обложения НДС (оборота по реализации) (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК). В этих условиях заказчик/давалец передает давальческое сырье переработчику по акту приема-передачи или накладной. А теперь, когда крой сгорел, он требует его оплату с учетом НДС. Но пожар возник не по вине нашего предприятия, мы тоже погорельцы. Виновные в пожаре не выявлены. Если мы оплатим этот крой как купленный, но его фактически у нас нет, то придется оприходовать воздух. Можно ли оплатить давальцу только стоимость кроя на основании акта об утере кроя вследствие пожара 4 степени сложности? далее...»» |
|
22.07.2024
Отражение компенсации за задержку зарплаты в налоговой отчетности
Компенсация за задержку заработной платы относится к прочим доходам физического лица, облагается НДФЛ и не облагается социальным налогом. Как отражается эта компенсация в Расчете НДФЛ и социального налога? далее...»» |
|
22.07.2024
Налогообложение при продаже товара в рассрочку
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, продает бытовую технику в рассрочку. Согласно договору погашение производится в течение 12 месяцев. Проценты не «накручиваются», пени нет. Руководство пригласило налоговых консультантов для проверки налогообложения. Изучив нашу деятельность, налоговые консультанты утверждают, что налог на прибыль должен облагаться от суммы погашения, а не от суммы реализации, то есть в период погашения рассрочки. Они ссылаются на пункт 8 Примеров НСБУ N 2: «Продажа в рассрочку, по которой стоимость товара оплачивается платежами в рассрочку. Доход, имеющий отношение к цене реализации, за исключением процентов, признается на дату реализации. Цена реализации определяется на основе дисконтирования частичных платежей, подлежащих получению, по вмененной процентной ставке. Сами проценты признаются в качестве дохода по мере его получения, на основе временной пропорции, учитывающей вмененную процентную ставку». Как начисляется налог на прибыль: на сумму дохода при реализации товара или при поступлении платежа, то есть от погашения задолженности? далее...»» |
|
15.07.2024
Доначисление налога – не штраф
В соответствии с пунктом 1 N УП-6307 от 07.09.2021 г. финансовые санкции за правонарушения, выявленные при проведении камеральной налоговой проверки, не применяются. В то же время согласно пункту 49 приложения N 2 к ПКМ N 1 от 07.01.2021 г. по результатам рассмотрения акта о налоговом правонарушении и других материалов камеральной налоговой проверки руководитель налогового органа (его заместитель) в течение 5 дней принимает решение, предусматривающее доначисление налогов и пени или их отказ в этом. Должны ли применяться финансовые санкции за правонарушения, выявленные в ходе камеральной налоговой проверки с учетом того, что указы и постановления Президента имеют более высокую юридическую силу, чем постановления Кабинета Министров (ст. 13 N ЗРУ-682 от 20.04.2021 г.; ст. 18 N ЗРУ-682 от 20.04.2021 г.)? далее...»» |
|
15.07.2024
Аренда земли: порядок налогообложения
Для строительства многоэтажного жилого дома организация через онлайн-аукцион получила в аренду земельный участок. В протоколе онлайн-аукциона указано, что участок земли предоставляется в аренду, при этом указана стоимость реализации участка. На основании этого протокола с хокимиятом города был заключен договор аренды земельного участка сроком на 5 лет. Согласно договору арендная плата за земельный участок приравнивается к земельному налогу и уплачивается арендатором в бюджет в порядке, установленном законодательством для плательщиков земельного налога. При этом ни в протоколе онлайн-аукциона, ни в договоре аренды не указана сумма арендной платы, а также не упоминается об уплате НДС с этой арендной платы. Каков порядок определения размера и уплаты арендной платы за земельный участок, полученный организацией в аренду под строительство многоэтажного жилого дома через онлайн-аукцион? Облагается ли данная арендная плата НДС и кто является плательщиком налога? далее...»» |
|
15.07.2024
Страховые резервы страховщиков и налог на прибыль
Страховая организация формирует различные резервы и отражает их в строках 014, 015, 016 и 018 Отчета о финансовых результатах (форма N 2). Но в инструкции по заполнению формы Расчета налога на прибыль нет никаких разъяснений по этому вопросу. Мы обратились с письмом в налоговый орган и получили ответ, что расходы на резервы целесообразно отражать в строке 0138 приложения N 2 к Расчету налога на прибыль. Включаются ли расходы на создание резервов в состав вычитаемых расходов по налогу на прибыль? Где отражать их в расчете налога на прибыль? далее...»» |
|
15.07.2024
Налоговые последствия при выплате матпомощи работнику
Работнику в 2023 году была выплачена материальная помощь в связи со смертью члена его семьи. Какими налогами облагается данная матпомощь? далее...»» |
|
15.07.2024
Налоговая база по НДС при уменьшении уставного фонда
На предприятии прошла автоматизированная камеральная проверка. В январе оформили уменьшение уставного фонда путем вывода основных средств (здания и сооружения) – с баланса их списали по остаточной стоимости, так как это не было реализацией, счет-фактуру оформили. В итоге «умная» формула при подсчете стоимости ОС принимает за основу цифру из справки-расчета налога на имущество, в которой в целях налогообложения указывается минимальное значение. Какое отношение имеет справка-расчет для определения стоимости ОС при выбытии и уплаты НДС? далее...»» |
|
15.07.2024
Налог на недра при расчистке русел рек
Организация выиграла аукцион по лоту «Работы по расчистке русел рек». Налоговая предъявляет список реализованных фактур и просит сдать отчеты по этим данным и уплатить налог за пользование недрами. Предыдущий бухгалтер говорит, что согласно статье 450 НК объекта налогообложения не возникает. Платит ли в данной ситуации организация налог за пользование недрами? далее...»» |
|
15.07.2024
НДС по приобретенному объекту недвижимости
Наша организация занимается розничной торговлей лекарственных средств (основной вид деятельности). Является плательщиком общеустановленных налогов. В 2023 году наша организация купила здание в городе Ташкенте с целью получения дохода от сдачи в аренду. В данный момент мы сдаем это здание частично и с полученного дохода начисляем НДС. До 1 апреля 2024 года реализация лекарственных средств не облагалась НДС. Условно стоимость здания 1,12 млрд сум., в том числе НДС – 120 млн сум. Поставщик является плательщиком НДС, счет-фактура была выставлена с НДС. Имеет ли наша организация право взять в зачет уплаченный НДС в размере 120 млн сум., так как это здание сдается в аренду и арендные платежи облагаются НДС? далее...»» |
|
15.07.2024
Налоговая отчетность обязательна
Предприятие представило в налоговый орган по месту расположения имущества Справку об исчислении авансовых платежей по налогу на имущество юридических лиц (ежемесячно с учетом минимальных значений) на 2023 год. В течение года изменений в сторону увеличения или уменьшения стоимости имущества не было. Должно ли было предприятие представить Расчет налога на имущество по итогам 2023 года, если была представлена справка об авансовых платежах, и стоимость имущества в течении года не изменялась. далее...»» |
|
08.07.2024
Зачет НДС, уплаченного при временном ввозе товара
В июне 2023 года предприятие ввезло оборудование для выставки по временному ввозу (режим ИМ-42). Был уплачен таможенный НДС и другие платежи. Через 11 месяцев (в мае 2024 года) предприятие решило оформить это оборудование в свободное обращение, была оформлена ГТД ИМ-40. При этом был уплачен только таможенный сбор. В налоговой отчетности НДС, уплаченный на таможне, не был принят в зачет ни в 2023, ни в 2024 году. Что нужно сделать предприятию, чтобы взять в зачет НДС, уплаченный при временном ввозе в 2023 году? далее...»» |
|
08.07.2024
Кто уплатит и зачтет НДС при импорте товара
Иностранная компания «А» поставляет товар узбекской компании «В». По условиям договора таможенную пошлину и НДС при растаможке платит иностранная компания «А». Брокерская компания «С», которая растамаживает груз по поручению иностранной компании «А», уплачивает таможенные расходы (в том числе НДС) за компанию «А», которые компания «А» в дальнейшем будет возмещать. Какая из сторон может взять в зачет НДС, уплаченный при растаможке импортированного товара: узбекская компания «В», которая является грузополучателем, или брокерская компания «С», которая уплатила этот НДС за иностранную компанию «А»? Имеет ли право на зачет входящих сумм налога покупатель этих товаров при их ввозе (импорте), если НДС уплачен в бюджет, и при условии, что товар будет использоваться в целях облагаемых оборотов (пп. 1, 3 ч. 1 ст. 266 НК)? далее...»» |
|
01.07.2024
Если показатели не совпадают
Предприятие производит муку. Для этого импортируем зерно согласно ПКМ N 429 от 08.07.2021 г., оформляя его в режим ИМ-51 (код контракта 16). После переработки зерна получаем муку и отруби. Муку экспортируем по прямым контрактам (код контракта 17). При импорте зерна и экспорте муки НДС не уплачиваем. Отруби переоформляем в режим ИМ-40 и продаем на внутреннем рынке с НДС. Однако операции, произведенные в течение года, а именно импорт сырья (ИМ-51) и экспорт муки (ЭК-11), не отражаются в расчете НДС в автоматическом режиме из базы данных таможенных органов. В результате данные в отчетности по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Что делать предприятию в этом случае? далее...»» |
|
01.07.2024
Налоговые последствия при списании ТМЦ
Наша организация списывает ранее приобретенные ТМЦ, так как они морально устарели и не подлежат дальнейшему использованию. Дата приобретения товаров исчисляется с 2010 по 2022 год. Какие налоговые последствия из этого исходят? Нужно ли корректировать НДС, принятый ранее к зачету? далее...»» |
|
01.07.2024
НДС при экспорте услуг в электронной форме
Предприятие оказывает услуги по размещению рекламы (экспорт услуг) для заказчиков за пределами Узбекистана за инвалюту. Рекламные услуги оказываются в сети Интернет, а также предоставляются рекламные площадки (пространства) и время для рекламы в сети Интернет на таких площадках, как Google, Meta, Eskimi, Yandex. Предприятие покупает рекламное время за инвалюту за пределами Узбекистана (импорт услуг) и у официальных дистрибьюторов площадок на территории Узбекистана за национальную валюту. Когда реализация услуг на экспорт должна осуществляться с учетом НДС, а когда без НДС? далее...»» |
|
01.07.2024
Доначисление НДС
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, занимается оптовой торговлей. С января продаем товар по цене ниже себестоимости. В Расчете НДС включали эту сумму в таблицу Реестров счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам) в графу «Товары (услуги), сумма НДС по которым не подлежит отнесению в зачет». Нужно ли выставить ЭСФ при продаже товаров ниже рыночной стоимости за январь–май 2024 года и пересдать Расчеты НДС? Если «да», то как выставить ЭСФ за предыдущие месяцы? далее...»» |
|
24.06.2024
Предоставьте сертификат резидентства
Наше предприятие пользуется услугами транспортной компании, оказывающей услуги перевозки за границей. Сама компания находится в Латвии, каждый год компания предоставляет нам сертификат резидентства Республики Узбекистан во избежание двойного налогообложения. Соответственно, этот сертификат мы предоставляем в налоговые органы по требованию. Никогда не было проблем. А сейчас нас обязывают сдавать нулевые отчеты по коду 137 как применение льготы. Никогда их не сдавали. Должно ли наше предприятие сдавать нулевые отчеты (с применением какой-то льготы) по коду 137 – расчет налога на прибыль юридических лиц, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, если компания-инопартнер уже является резидентом нашей страны, предоставив сертификат резидентства Республики Узбекистан? далее...»» |
|
24.06.2024
Как отразить в «1С» сумму оплаченного НДС
Мы – торговая компания, импортируем оборудование для реализации на внутреннем рынке. В мае несколько партий товара выпустились с таможни по ГТД НД-40 с отлагательным предоставлением сертификата. По факту получения сертификата будет получена ГТД ИМ-40 и НДС, возможно, будет принят к зачету. В итоге к сроку сдачи декларации по НДС за май ИМ-40 получить не успеваем и впоследствии будет перерасчет по налогу и корректировочная декларация по НДС за май. Как в «1С: Бухгалтерия» отразить ГТД НД-40, чтобы НДС не попал в расчет за май при формировании декларации (Расчета) по НДС? И как в будущем при получении ИМ-40 отразить ее в «1С: Бухгалтерия» при принятии входного НДС к зачету, чтобы данный НДС попал в корректировочную декларацию по НДС за май? далее...»» |