Norma.uz
Газета НТВ / 2014 год / № 24 / Мы отвечаем!

Офис предоставило физлицо

 

Наше ООО заключило договор аренды нежилого помещения с физлицом, не являющимся сотрудником фирмы. Нужно ли в отчете по НДФЛ указывать сумму арендной платы и начисленный на нее подоходный налог? Куда следует перечислять подоходный налог: в ГНИ по месту нахождения фирмы или в ГНИ по району прописки физлица? Какими будут проводки по начислению и выплате арендной платы: через счет 6710 или счет 6990?

 

– Предприятие является источником выплаты дохода физическому лицу – арендодателю, и на него возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц с суммы арендной платы (статья 184 Налогового кодекса (НК). Доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются по минимальной ставке НДФЛ, которая в 2014 году составляет 7,5% (статья 181 НК; приложение N 8 к Постановлению Президента от 25.12.2013 г. N ПП-2099). Налог перечисляется отдельным платежным поручением на расчетный счет НДФЛ в ГНИ по месту регистрации арендатора – юридического лица.

При налогообложении доходов физических лиц от сдачи в аренду нежилых помещений следует учитывать, что с 1 января 2014 года введены минимальные ставки арендной платы. Если установленная договором арендная плата ниже минимальной, то НДФЛ уплачивается с суммы, рассчитанной исходя из минимальных ставок. Для Ташкента ставка составляет 6 000 сумов, Нукуса и городов областного подчинения – 4 000 сумов, других населенных пунк­тов – 2 000 сумов за 1 кв. м общей площади в месяц (приложение N 25 к Постановлению Президента N ПП-2099).

В отчетности по налогу на доходы физических лиц (приложение N 2 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439) сумма арендной платы и удержанного с нее НДФЛ указывается в Сведениях о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, а также в приложениях NN 1 и 3 к Сведениям. Сведения с приложением N 1 сдаются ежеквартально, приложение N 3 – 1 раз в год.

Поскольку предприятие выплачивает доходы физическому лицу не по месту его основной работы, то в течение 30 дней после окончания налогового периода (до 31 января следующего года) необходимо представить в ГНИ Справку о выплаченных доходах и удержанных суммах налога на доходы вашего арендодателя.

 

Для учета операций по аренде имущества используется счет 6910 «Оперативная аренда к оплате». Бухгалтерские проводки будут следующими:

 

Содержание хозяйственной операции

 

Дебет

 

Кредит

 

Оприходовано помещение, полученное в оперативную аренду

 

001 «Основные средства, полученные по оперативной аренде»

 

 

Выплачен аванс по арендной плате

 

4330 «Прочие авансы выданные»

 

5110 «Расчетный счет»

 

Списаны расходы по аренде помещения

 

2010 «Основное производство»

9420 «Административные расходы»

6910 «Оперативная аренда
к оплате»

 

Начислен и уплачен налог

 

6910 «Оперативная аренда к оплате»

6410 «Задолженность по платежам
в бюджет»

6410 «Задолженность по платежам в бюджет»

5110 «Расчетный счет»

Зачтен аванс по арендной плате

 

6910 «Оперативная аренда к оплате»

 

4330 «Прочие авансы выданные»

 

Выплачена арендная плата

 

6910 «Оперативная аренда к оплате»

 

5110 «Расчетный счет»

 

 

 

Наиля МУКМИНОВА,

наш эксперт.

Прочитано: 1632 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика