Norma.uz
Газета НТВ / 2014 год / № 5 / Готовимся к отчету

Разъяснения по заполнению форм налоговой отчетности

 

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ
И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

Окончание. Начало в «НТВ» N 4 (1016) от 28.01.2014 г.

 

Настоящие Разъяснения – эксклюзивная разработка специалистов «Norma Ekspert», подготовленные на основании электронных справочных систем «Практическое налогообложение» и «Малое предприятие: учет, налоги, право». Их перепечатка, в том числе в электронных СМИ, допускается только  с письменного разрешения ООО «Объединенная редакция газет «Norma» и ЧП «Norma Ekspert».

 

 

 

 

Форма налоговой отчетности по ЕСП и страховым взносам во внебюджетный Пенсионный фонд1 включает:

 

Сведения о плательщике единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;

 

Расчет единого социального платежа и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд (далее – Расчет);

 

приложение N 1 «Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж» к Расчету (далее – Приложение N 1 к Расчету);

 

приложение N 2 «Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд» к Расчету (далее – Приложение N 2 к Расчету).

 

Предприятия, уплачивающие ЕСП в соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты единого социального платежа с учетом введения минимального размера единого социального платежа (зарегистрировано МЮ 13.04.2010 г. N 2095), вместе с Расчетом ЕСП представляют приложение N 3 «Справка-расчет минимального размера ЕСП» (далее – Приложение N 3 к Расчету).

 

Предприятия, основным видом деятельности которых являются розничная торговля, общественное питание и строительство, вместе с Расчетом ЕСП представляют Справку-расчет о численности работников и фонде оплаты труда по формам согласно приложению N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439. Приложение N 3 к Расчету ЕСП они не заполняют (подробные разъяснения о порядке заполнения отчетности по минимальным нормативам численности и ФОТ опубликованы в «НТВ» N 39 (999) от 1.10.2013 г., N 40 (1000) от 8.10.2013 г., N 41 (1001) от 15.10.2013 г.).

 

Налогоплательщики независимо от численности работников отчетность по ЕСП и страховым взносам по итогам 2013 года должны представить не позднее 15 февраля 2014 года, за исключением предприятий с иностранными инвестициями, для которых срок сдачи установлен не позднее 25 марта.

 

РАСЧЕТ ЕСП И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

 

Расчет заполняется нарастающим итогом в следующем порядке.

 

По графам 3, 4 и 5 приводятся данные, необходимые для расчета единого социального платежа, а по графе 6 – для расчета страховых взносов.

 

По графе 3 в соответствующих строках Расчета для исчисления ЕСП отражаются данные налогоплательщика в общей сумме (всего), из которых отдельно указываются:

 

по графе 4 – показатели, к которым применяется общеустановленная ставка ЕСП – 25%.

 

Графу 4 также заполняют члены ассоциации «SOS – Детские деревни Узбекистана», поскольку для них установлена ставка ЕСП в 7% и она применяется к общему фонду оплаты труда (пункт 1 Постановления КМ от 26.06.2001 г. N 271);

 

по графе 5 – данные, к которым применяется льготная ставка ЕСП. Графу 5 заполняют предприятия, использующие труд инвалидов, которые работают в специализированных цехах и участках. К фонду оплаты труда инвалидов применяется пониженная ставка ЕСП в 4,7% (пункт 7 Постановления КМ от 17.07.1992 г. N 328).

 

По строке 010 отражается сумма начисленных доходов в виде оплаты труда, которые являются объектом обложения ЕСП и страховыми взносами согласно статье 306 НК. В их состав включаются:

 

заработная плата за фактически выполненную работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда;

 

надбавки за ученую степень и почетное звание;

 

выплаты стимулирующего характера (статья 173 НК);

 

компенсационные выплаты (компенсация) (статья 174 НК);

 

оплата за неотработанное время (статья 175 НК).

 

Также, согласно статье 172 НК, к доходам в виде оплаты труда относятся выплаты:

 

физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением доходов, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям);

 

членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юрлицом;

 

денежного довольствия, денежных вознаграждений и другие выплаты в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и сотрудникам ГТК.

 

Выплаты по статьям 176, 177 и 178 НК, которые не относятся к доходам в виде оплаты труда, в отчетности по ЕСП и страховым взносам не отражаются. К примеру, в отчетности по ЕСП и страховым взносам не указываются матпомощь, пособие по временной нетрудоспособности (больничные), пособие по уходу за ребенком до достижения им 2 лет, пенсии, поскольку они относятся к прочим доходам (статья 178 НК). Стоимость выданных ценных подарков также в ней не отражается, так как она относится к доходам в виде материальной выгоды по статье 177 НК, не являющихся объектом обложения ЕСП и страховыми взносами.

 

По строке 011 указываются доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Узбекистана. В строке приводится сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала. Эти доходы являются объектом обложения только ЕСП (статья 306 НК). Поэтому заполняются лишь графы 3 и 4. Графы 5 и 6 не заполняются.

 

По строке 020 в соответствующих графах Расчета приводятся:

 

сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП (заполняется на основании строки 010 Приложения N 1 к Расчету);

 

сумма выплат, на которые не начисляются страховые взносы (по данным строки 010 Приложения N 2 к Расчету).

 

По строке 030 указывается налогооблагаемая база по ЕСП и страховым взносам, определяемая расчетным путем: стр. 010 + стр. 011 – стр. 020. Отдельно указывается по строкам 0301, 0302 и 0303 налогооблагаемая база на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно (нарастающим итогом).

 

По строке 040 указывается ставка ЕСП и страховых взносов. В 2013 году ставка ЕСП составляла 25%, страховых взносов – 6% (Постановление Президента от 25.12.2012 г. N ПП-1887).

 

Члены Ассоциации «SOS–Детские деревни Узбекистана» по графе 4 строки 040 проставляют 7%, а предприятия, использующие труд инвалидов, работающих в специализированных цехах и участках, по графе 5 строки 040 – 4,7%.

 

По строке 050 указывается сумма ЕСП и страховых взносов за отчетный период, которая определяется умножением строки 030 «Налогооблагаемая база» на соответствующий ему показатель строки 040 «Ставки ЕСП и страховых взносов». По строкам 0501, 0502 и 0503 дается разбивка ЕСП и страховых взносов, начисленных на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно нарастающим итогом.

 

При применении предприятием льготной ставки (4,7%) ЕСП рассчитывается отдельно по установленной и по сниженной ставке.

 

Строки 060, 0601, 0602 и 0603 заполняют только предприятия, уплачивающие ЕСП с учетом минимального размера в соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты единого социального платежа с учетом введения минимального размера единого социального платежа2 (далее – Положение N 2095). Строки заполняются на основании Приложения N 3 к Расчету. Общая сумма доначисления ЕСП за отчетный период отражается по строке 060, в том числе по строкам 0601, 0602 и 0603 за каждый месяц отчетного квартала (нарастающим итогом). Если доначисления до минимального размера ЕСП нет, то в соответствующих графах строк 060, 0601–0603 проставляется «0».

 

По строке 070 указывается сумма ЕСП и страховых взносов, подлежащих уплате за отчетный квартал (нарастающим итогом). Из строки 070 отдельно указываются суммы ЕСП и страховых взносов к уплате за первый, второй и третий месяцы отчетного квартала (строки 0701, 0702 и 0703).

 

Предприятия – плательщики ЕСП с учетом минимального размера показатели строк 070, 0701–0703 определяют расчетным путем с учетом доначисленных сумм по строкам 060, 0601–0603 (сумма значений строк 050 и 060).

 

Если по итогам отчетного квартала основным видом деятельности предприятия являются розничная торговля, общественное питание или строительство, то на него порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера не распространяется. То есть данные строк 070, 0701, 0702 и 0703 определяются без учета доначисления по минимальному ЕСП – переносятся показатели из строк 050, 0501, 0502 и 0503 соответственно.

 

 

ВИДЫ ВЫПЛАТ,
НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЕТСЯ ЕСП
(ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 К РАСЧЕТУ)

 

Приложение N 1 к Расчету заполняется и представляется в ГНИ только при наличии выплат, не облагаемых ЕСП на основании Налогового кодекса или иных нормативно-правовых актов. Оно заполняется в следующем порядке.

 

По строке 010 указывается общая сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП (сумма строк 020 и 030).

 

По строке 020 отражается общая сумма льгот по ЕСП, предусмотренных статьей 308 НК. Ее показатель определяется как сумма строк 0201–0204.

 

К выплатам, на которые не начисляется ЕСП, относятся:

 

суммы, полученные в возмещение вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 НК (строка 0201);

 

пособия, выплачиваемые за счет юридических лиц молодым специалистам за время отпуска после окончания высшего учебного заведения (строка 0202);

 

денежное довольствие, денежные вознаграждения и другие выплаты в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и ГТК (строка 0203);

 

доходы в виде оплаты труда, получаемые за счет средств грантов, предоставленных: государствами, правительствами государств, международными и иностранными правительственными организациями; международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Узбекистан; в рамках международных договоров РУз (строка 0204).

 

По строке 030 указывается сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП на основании иных нормативно-правовых актов. Ее показатель определяется как сумма строк 0301–03… При их заполнении следует также указать наименование, дату, номер и пункт нормативно-правового акта, в соответствии с которым применяется льгота, а также ее содержание.

 

Например, предприятия, размещающие заказы на производство товаров (работ и услуг) у надомников, освобождены от уплаты ЕСП от фонда оплаты труда надомников. Льгота предоставлена Указом Президента от 5.01.2006 г. N УП-3706 до 1 января 2014 года и продлена до 1 января 2019 года Указом Президента от 26.12.2013 г. N УП-4589. Предприятие, применяющее данную льготу, по строке 0301 в графе 1 указывает: «Доходы в виде оплаты труда, выплачиваемые надомникам (пункт 3 Указа Президента «О мерах по стимулированию расширения кооперации между крупными промышленными предприятиями и производством услуг на базе развития надомного труда» от 5.01.2006 г. N УП-3706)», а в графе 3 строк 030 и 0301 – сумму доходов.

 

ВИДЫ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ

НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 К РАСЧЕТУ)

 

В Приложении N 2 к Расчету отражаются выплаты, не облагаемые страховыми взносами согласно Налоговому кодексу и другим нормативно-правовым актам. Оно заполняется только при наличии соответствующих показателей.

 

По строке 010 указывается общая сумма выплат, не облагаемых страховыми взносами (сумма показателей строк 020 и 030).

 

По строке 020 отражается общая сумма льгот по страховым взносам, установленных НК (сумма строк 0201–0204).

 

По строке 0201 приводится сумма выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно не проживающим в Узбекистане. Они не облагаются страховыми взносами на основании статьи 305 НК. Постоянно проживающими считаются иностранные граждане, которые имеют разрешение на постоянное проживание в Узбекистане, выданное МВД, и вид на жительство.

 

Строки 02020204 заполняются, если за отчетный период произведены выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании статьи 308 НК.

 

По строке 030 указывается сумма выплат, на которые не начисляются страховые взносы на основании иных нормативно-правовых актов. Ее значение определяется как сумма строк 0301–03…, в которых указываются наименование, дата, номер и пункт законодательного акта, согласно которому применяется льгота, а также ее содержание.

 

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 К РАСЧЕТУ)

 

Приложение N 3 к Расчету представляют предприятия, на которые распространяется порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера в соответствии с Положением N 2095. Порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера не распространяется на:

 

юридические лица, для которых законодательством предусмотрена пониженная ставка ЕСП;

 

некоммерческие организации, включая бюджетные;

 

предприятия сферы розничной торговли, общественного питания и строительства, для которых установлены минимальные нормативы численности работников и фонда оплаты труда. Они вместе с Расчетом представляют Справку-расчет о численности работников и фонде оплаты труда.

 

Предприятия, использующие труд инвалидов и применяющие пониженную ставку ЕСП (4,7%) к ФОТ работников-инвалидов, минимальный размер ЕСП рассчитывают только по работникам, к фонду оплаты труда которых применяется ставка ЕСП в 25%.

 

Справка-расчет заполняется в следующем порядке.

 

По строкам 0101, 0102 и 0103 отражается ненарастающим итогом количество физлиц, работающих в первом, втором и третьем месяцах отчетного квартала по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг.

 

По строкам 0201, 0202 и 0203 ненарастающим итогом указывается количество рабочих дней, фактически отработанных работниками в каждом месяце квартала. Рабочий день считается отработанным независимо от количества часов, отработанных в этот день. Фактически отработанными также считаются дни, приходящиеся на ежегодный трудовой отпуск и отпуска, предоставляемые с сохранением заработной платы.

 

При исчислении отработанных дней за месяц не учитываются отработанные дни, приходящиеся на:

 

инвалидов, работающих в специализированных цехах, участках и на предприятиях, по которым ЕCП исчисляется по ставке 4,7%;

 

надомников;

 

индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) по договорам гражданско-правового характера.

 

По строкам 0301, 0302 и 0303 указывается количество рабочих дней за месяц исходя из установленной на предприятии 5- или 6-дневной рабочей недели. Согласно Расчету рабочего времени на 2013 год (утвержден МТСЗН 31.10.2012 г. N 02-05/3107 с поправками, внесенными письмом МТСЗН от 7.01.2013 г. N 02-05/29) количество рабочих дней составляет:

 

Месяц

 

 При 5-дневной

рабочей неделе

При 6-дневной

рабочей неделе

Январь

 

21

 

25

 

Февраль

 

20

 

24

 

Март

 

19

 

24

 

Апрель

 

22

 

26

 

Май

 

22

 

26

 

Июнь

 

20

 

25

 

Июль

 

23

 

27

 

Август

 

21

 

26

 

Сентябрь

 

21

 

25

 

Октябрь

 

21

 

25

 

Ноябрь

 

21

 

26

 

Декабрь

 

22

 

26

 

 

По строкам 0401, 0402 и 0403 указывается норматив ЕСП на одного работника за месяц, который равен 1 МРЗП, а для фермерских хозяйств – 50% от установленного минимального размера заработной платы. МРЗП равен:

 

с 1 декабря 2012 года до 15 августа 2013 года – 79 590 сумам (пункт 2 Указа Президента от 9.11.2012 г. N УП-4482);

 

с 15 августа до 15 декабря 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547);

 

с 15 декабря 2013 года – 96 105 сумам (пункт 2 Указа Президента от 2.12.2013 г. N УП-4582).

 

Минимальный ЕСП за декабрь рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 94 039 сумов (91 530 х 14 дн. + 96 105 х 17 дн.) / 31 дн.)

 

По строке 050 отражается минимальный размер ЕСП за отчетный квартал, определяемый суммированием значений строк 0501, 0502 и 0503.

 

По строкам 0501, 0502 и 0503 указывается минимальный размер ЕСП за каждый месяц отчетного квартала, определяемый расчетным путем: количество фактически отработанных дней делится на количество рабочих дней отчетного месяца и умножается на норматив ЕСП.

 

По строке 060 отражается сумма ЕСП, начисленного за отчетный квартал исходя из ставки 25%. Ее значение определяется как сумма строк 0601, 0602 и 0603.

 

По строке 0601 указывается сумма ЕСП, начисленного за первый месяц отчетного квартала. Данный показатель рассчитывается как разница значений граф 4 строки 0501 Расчета за отчетный период и строки 050 Расчета за предыдущий отчетный период.

 

По строке 0602 указывается сумма ЕСП, начисленного за второй месяц отчетного периода. Данные по ней рассчитываются как разница показателей графы 4 строк 0502 и 0501 Расчета за отчетный период.

 

По строке 0603 указывается сумма ЕСП, начисленного за третий месяц отчетного квартала. Данный показатель рассчитывается как разница показателей графы 4 строк 0503 и 0502 Расчета за отчетный период.

 

По строке 070 отражается сумма доначисления по ЕСП за отчетный квартал (сумма строк 0701, 0702 и 0703).

 

Доначисление ЕСП возникает, если минимальный размер ЕСП превышает сумму ЕСП, исчисленного по установленной ставке (25%).

 

По строкам 0701, 0702 и 0703 указывается сумма доначисления ЕСП за каждый месяц отчетного периода. Значение каждой строки определяется как разница строк 0501 и 0601, 0502 и 0602, 0503 и 0603 соответственно. Если значение строк 0601, 0602 и 0603 больше или равно строкам 0501, 0502 и 0503 (доначисления ЕСП нет), то в строках 0701, 0702 и 0703 проставляется «0».

 

По строке 080 указывается сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего квартала (строка 090 Справки-расчета за предыдущий отчетный период).

 

По строке 090 отражается сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного квартала, определяемая нарастающим итогом (сумма строк 070 и 080). Из строки 090 по строкам 0901, 0902 и 0903 выделяются суммы доначисленного ЕСП на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно. Показатели строк 090, 0901–0903 переносятся в строки 060, 0601–0603 Расчета ЕСП и страховых взносов.

 

 

 

ПРИМЕР. Основным видом деятельности предприятия (микрофирмы) является оказание консалтинговых услуг. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, численность с начала года – 10 работников, в том числе 1 совместитель. С 1 июля прекращен трудовой договор с работником-пенсионером (по собственному желанию).

 

Согласно заявлению совместителя НДФЛ с его доходов удерживается по максимальной ставке (22%). 50% зарплаты работников перечисляется на пластиковые карточки.

 

В январе с физическим лицом (неработником предприятия) заключен договор аренды автомобиля, согласно которому сумма арендной платы составляет 300 000 сумов.

 

В феврале учредителю – физическому лицу начислено 9 000 000 сумов дивидендов. Они выплачены в марте: деньгами – 4 800 000 сумов, в натуральной форме (автомобиль) – 4 200 000 сумов.

 

В августе с одним из работников заключен договор займа для оплаты обучения его 19-летнего сына в ТГЭУ. В счет погашения займа ежемесячно начиная с сентября удерживается 150 000 сумов.

 

 

 

По итогам года имеются следующие данные по начислениям, удержаниям и выплатам, произведенным физлицам:

 

 

 

ТАБЛИЦА 1

 

 

 

Сальдо на 1.10.2013 г.

 

Сумма (сум.)

 

Задолженность по доходам физлиц за вычетом налога на доходы физических лиц
и страховых взносов, в том числе:

 

2 623 488

 

доходы, подлежащие налогообложению

 

2 473 488

 

Задолженность по уплате налога на доходы физлиц за вычетом ИНПС

 

330 612

 

Задолженность по обязательным взносам на ИНПС

 

36 700

 

Задолженность по уплате страховых взносов граждан

 

229 200

 

 

 

 

 

За отчетный период были проведены следующие начисления, удержания и выплаты:

 

 

 

 ТАБЛИЦА 2

 

(сум.)

 

N

 

Начисления,

удержания, выплаты

Итого

за 9 месяцев

нарастающим

итогом

 Месяцы отчетного периода

 

Итого
за

IV квартал

Итого за год

нарастающим

итогом

октябрь

 

ноябрь

 

декабрь

 

1

 

Расходы работодателя, не рассматриваемые в качестве дохода работника
(часть вторая статьи 171 Налогового кодекса (НК)
*

 

1.1

 

Командировочные расходы (кроме суточных) в пределах нормы (подтвержденные документально)

 

500 000

 

 

 

 

 

500 000

 

1.2

 

Суточные в пределах установленной нормы

 

79 590

 

 

 

 

 

79 590

 

1.3

 

Компенсация за использование личного автомобиля
в служебных целях в пределах установленной нормы (2 МРЗП)

 

1 470 146

 

183 060

 

183 060

 

188 050

 

554 170

 

2 024 316

 

1.4

 

Итого по разделу 1*

 

2 049 736

 

183 060

 

183 060

 

188 050

 

554 170

 

2 603 906

 

2

 

 Доходы в виде оплаты труда (статьи 172–175 НК)

 

2.1

 

Заработная плата работников
по основному месту работы 

 

24 200 000

 

2 800 000

 

2 800 000

 

3 000 000

 

8 600 000

 

32 800 000

 

2.2

 

Заработная плата работника-совместителя

 

1 410 000

 

180 000

 

180 000

 

200 000

 

560 000

 

1 970 000

 

2.3

 

Премия работникам
по основному месту работы

 

2 600 000

 

 

 

1 600 000

 

1 600 000

 

4 200 000

 

2.4

 

Суточные сверх нормы

 

70 410

 

 

 

 

 

70 410

 

2.5

 

Доплаты на питание

 

8 180 000

 

840 000

 

840 000

 

880 000

 

2 560 000

 

10 740 000

 

2.6

 

Отпускные

 

243 400

 

 

 

 

 

243 400

 

2.7

 

Итого по разделу 2

 

36 703 810

 

3 820 000

 

3 820 000

 

5 680 000

 

13 320 000

 

50 023 810

 

3

 

Имущественные доходы (статья 176 НК)

 

3.1

 

Арендная плата

 

2 700 000

 

300 000

 

300 000

 

300 000

 

900 000

 

3 600 000

 

3.2

 

Дивиденды (всего) 

 

9 000 000

 

 

 

 

 

9 000 000

 

3.2.1

 

в том числе в натуральной форме (автотранспортное средство)

 

4 200 000

 

 

 

 

 

4 200 000

 

3.3

 

Итого по разделу 3

(п.3.1 + п.3.2)

11 700 000

 

300 000

 

300 000

 

300 000

 

900 000

 

12 600 000

 

4

 

Доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК)

 

4.1

 

Ценный подарок (облагаемая часть – 122 460 сумов)

 

600 000

 

 

 

 

 

600 000

 

4.2

 

Итого по разделу 4

 

600 000

 

 

 

 

 

600 000

 

5

 

Прочие доходы (статья 178 НК)

 

5.1

 

Пенсия

 

960 000

 

 

 

 

 

960 000

 

5.2

 

Материальная помощь (8 МРЗП)

 

636 720

 

 

 

 

 

636 720

 

5.3

 

Пособие по временной нетрудоспособности

 

82 700

 

 

 

 

 

82 700

 

5.4

 

Итого по разделу 5

 

1 679 420

 

 

 

 

 

1 679 420

 

6

 

Всего начислено доходов физических лиц

(п.2.7 + п.3.3 + п.4.2 + п.5.4)

50 683 230

 

4 120 000

 

4 120 000

 

5 980 000

 

14 220 000

 

64 903 230

 

7

 

Льготы по НДФЛ

 

7.1

 

Материальная помощь
до 12 МРЗП за налоговый период (пункт 1 статьи 179 НК)

 

636 720

 

 

 

 

 

636 720

 

7.2

 

Подарки, полученные от юрлица, стоимостью до 6 МРЗП в течение налогового периода (пункт 14 статьи 179 НК)

 

477 540

 

 

 

 

 

477 540

 

7.3

 

Государственные пенсии
(пункт 25 статьи 179 НК)

 

960 000

 

 

 

 

 

960 000

 

7.4

 

Дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента
от 29.12.2008 г. N ПП-1024)

 

9 000 000

 

 

 

 

 

9 000 000

 

7.5

 

Заработная плата, направляемая на погашение займа в счет оплаты обучения ребенка в вузе (пункт 31 статьи 179 НК)

 

150 000

 

150 000

 

150 000

 

150 000

 

450 000

 

600 000

 

7.6

 

Итого по разделу 7

 

11 224 260

 

150 000

 

150 000

 

150 000

 

450 000

 

11 674 260

 

8

 

Налогооблагаемая база

по НДФЛ, всего (п.6 – п.7.6),
в том числе:

39 458 970

 

3 970 000

 

3 970 000

 

5 830 000

 

13 770 000

 

53 228 970

 

8.1

 

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по минимальной ставке налога (п.3.1)

 

2 700 000

 

300 000

 

300 000

 

300 000

 

900 000

 

3 600 000

 

8.2

 

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым
по максимальной ставке налога (п.2.2)

 

1 410 000

 

180 000

 

180 000

 

200 000

 

560 000

 

1 970 000

 

8.3

 

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым
по установленной шкале налога
(п.8 – п.8.1 – п.8.2)

 

35 348 970

 

3 490 000

 

3 490 000

 

5 330 000

 

12 310 000

 

47 658 970

 

9

 

Налогооблагаемая база
по страховым взносам и ЕСП
(п.2.7)

 

36 703 810

 

3 820 000

 

3 820 000

 

5 680 000

 

13 320 000

 

50 023 810

 

10

 

Начисленный НДФЛ, всего

(п.10.1 + п.10.2 + п.10.3),

в том числе:

3 889 843

 

367 312

 

367 312

 

666 112

 

1 400 736

 

5 290 579

 

10.1

 

начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по минимальной ставке (доходы от аренды)

(п.8.1 х 8%)

216 000

 

24 000

 

24 000

 

24 000

 

72 000

 

288 000

 

10.2

 

начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по максимальной ставке (заработная плата совместителя)

(п.8.2 х 22%)

310 200

 

39 600

 

39 600

 

44 000

 

123 200

 

433 400

 

10.3

 

начисленный НДФЛ с доходов (п.8.3), облагаемых
по установленной шкале налога (условно)

 

3 363 643

 

303 712

 

303 712

 

598 112

 

1 205 536

 

4 569 179

 

11

 

Начисленные обязательные взносы на ИНПС

(п.2.7 + п 4.1 + п.5.3 – п.7.2 – п.7.5) х 1%

367 590

 

36 700

 

36 700

 

55 300

 

128 700

 

496 290

 

12

 

Начисленный НДФЛ
за вычетом начисленных взносов на ИНПС

(п.10 – п.11)

3 522 253

 

330 612

 

330 612

 

610 812

 

1 272 036

 

4 794 289

 

13

 

Начисленные страховые взносы граждан (п.9 х 6%)

 

2 202 229

 

229 200

 

229 200

 

340 800

 

799 200

 

3 001 429

 

14

 

Начисленный ЕСП (п.9 х 25%)

 

9 175 953

 

955 000

 

955 000

 

1 420 000

 

3 330 000

 

12 505 953

 

15

 

Подлежат выплате физическим лицам

 

15.1

 

Выплаты, являющиеся доходом физического лица
(статьи 172–178 НК)

(п.6 – п.10 – п.13)

44 591 158

 

3 523 488

 

3 523 488

 

4 973 088

 

12 020 064

 

56 611 222

 

15.2

 

Выплаты, не являющиеся доходом физического лица

(п.1.4)*

2 049 736

 

183 060

 

183 060

 

188 050

 

554 170

 

2 603 906

 

16

 

Выплаченные доходы физическим лицам

 

16.1

 

Выплачено всего, в том числе:

 

43 376 170

 

3 523 488

 

3 523 488

 

3 523 488

 

10 570 464

 

53 946 634

 

16.2

 

денежными средствами:

 

38 086 170

 

3 303 488

 

3 303 488

 

3 293 488

 

9 900 464

 

47 986 634

 

наличными денежными средствами для выплаты заработной платы

 

14 698 879

 

1 403 744

 

1 403 744

 

1 393 744

 

4 201 232

 

18 900 111

 

суммы, перечисленные
на пластиковые карточки

 

15 188 881

 

1 623 744

 

1 623 744

 

1 623 744

 

4 871 232

 

20 060 113

 

пенсия

 

1 120 000

 

 

 

 

 

1 120 000

 

арендная плата

 

2 208 000

 

276 000

 

276 000

 

276 000

 

828 000

 

3 036 000

 

дивиденды

 

4 800 000

 

 

 

 

 

4 800 000

 

суточные сверх нормы

 

70 410

 

 

 

 

 

70 410

 

16.3

 

Удержания и перечисления
с доходов физических лиц, всего

в том числе:

490 000

 

220 000

 

220 000

 

230 000

 

670 000

 

1 160 000

 

алименты

 

490 000

 

70 000

 

70 000

 

80 000

 

220 000

 

710 000

 

часть заработной платы в счет погашения займа

 

 

150 000

 

150 000

 

150 000

 

450 000

 

450 000

 

16.4

 

Оплата в натуральной форме (подарок, дивиденды)

 

4 800 000

 

 

 

 

 

4 800 000

 

 

 

*Выплаты, не являющиеся доходами физлиц согласно части второй статьи 171 НК, в Сведениях и расшифровках не отражаются.

 

 

 

 

 

В IV квартале были проведены следующие расчетные операции:

 

 

 

ТАБЛИЦА 3

 

Расчетные операции

 

 Дата

проведения

Сумма

(сум.)

В октябре:

 

Перечислен НДФЛ за сентябрь

 

2 октября

 

330 612

 

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

 

36 700

 

Перечислены страховые взносы за сентябрь

 

229 200

 

Зачислена заработная плата за сентябрь на пластиковые карточки

 

1 623 744

 

Получены наличные денежные средства для выдачи заработной платы

 

4 октября

 

503 744

 

Удержана часть заработной платы в счет погашения займа

 

150 000

 

Перечислены алименты

 

70 000

 

Перечислена арендная плата физическому лицу

 

276 000

 

Выдан аванс за октябрь

 

17 октября

 

900 000

 

Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК
за октябрь (пункт 6 таблицы 2)

 

31 октября

 

4 120 000

 

Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС
(пункт 12 таблицы 2)

 

330 612

 

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2)

 

36 700

 

Удержаны страховые взносы (6%) (пункт 13 таблицы 2)

 

229 200

 

В ноябре:

 

Перечислен НДФЛ за октябрь

 

4 ноября

 

330 612

 

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

 

36 700

 

Перечислены страховые взносы за октябрь

 

229 200

 

Зачислена заработная плата за октябрь на пластиковые карточки

 

6 ноября

 

1 623 744

 

Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты
за октябрь

 

503 744

 

Удержана часть заработной платы в счет погашения займа

 

150 000

 

Перечислены алименты

 

70 000

 

Перечислена арендная плата физическому лицу

 

276 000

 

Выдан аванс за ноябрь

 

18 ноября

 

900 000

 

Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК
за ноябрь (пункт 6 таблицы 2)

 

29 ноября

 

4 120 000

 

Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС
(пункт 12 таблицы 2)

 

330 612

 

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2)

 

36 700

 

Удержаны страховые взносы (пункт 13 таблицы 2)

 

229 200

 

 В декабре:

 

Перечислен НДФЛ за ноябрь

 

2 декабря

 

330 612

 

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

 

36 700

 

Перечислены страховые взносы (6%) за ноябрь

 

229 200

 

Зачислена заработная плата за ноябрь на пластиковые карточки

 

4 декабря

 

1 623 744

 

Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты
за ноябрь

 

493 744

 

Удержана часть заработной платы в счет погашения займа

 

150 000

 

Перечислены алименты

 

80 000

 

Перечислена арендная плата физлицу

 

276 000

 

Выдан аванс за декабрь

 

17 декабря

 

900 000

 

Начислены физлицам доходы по статьям 172–178 НК за декабрь (пункт 6 таблицы 2)

 

31 декабря

 

5 980 000

 

Удержан НДФЛ за вычетом ИНПС (пункт 12 таблицы 2)

 

610 812

 

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2­)

 

55 300

 

Удержаны страховые взносы (пункт 13 таблицы 2)

 

340 800

 

 

 

 

 

 

 

Информация о количестве занятых в IV квартале работниках и отработанных днях приводится в таблице 4.

 

 

 

 

 

ТАБЛИЦА 4

 

N

 

Показатели 

 

Октябрь

 

Ноябрь

 

Декабрь

 

1

 

Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП, включая работника-совместителя

 

9

 

9

 

9

 

2

 

Фактически отработанные дни всеми работниками, включая работника-совместителя

 

189

 

189

 

198

 

3

 

Количество рабочих дней по календарю рабочего времени, утвержденному МТСЗН

 

21

 

21

 

22

 

4

 

Минимальный размер заработной платы*, установленный Указом Президента

 

91 530

 

91 530

 

94 039

 

5

 

Минимальный размер ЕСП (п.2 / п.3 х п.4)

 

823 770

 

823 770

 

846 351

 

6

 

Начисленный ЕСП (по данным пункта 14 таблицы 2)

 

955 000

 

955 000

 

1 420 000

 

7

 

Доначисление ЕСП (п.5 – п.6)** 

 

0

 

0

 

0

 

 

 

 

 

*Минимальный размер заработной платы равен:

 

с 15 августа до 15 декабря 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547);

 

с 15 декабря – 96 105 сумам (пункт 2 Указа Президента от 2.12.2013 г. N УП-4582).

 

В связи с увеличением МРЗП минимальный ЕСП за декабрь рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 94 039 сумов (91 530 х 14 дн. + 96 105 х 17 дн.) / 31 дн.).

 

**Если за расчетный месяц сумма начисленного ЕСП (пункт 6) больше или равна минимальному размеру ЕСП (пункт 5), доначисление не производится.

 

По приведенным данным заполняем:

 

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц1;

 

Расшифровку сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (приложение N 1 к Сведениям);

 

Расшифровку начисленных доходов физическим лицам (приложение N 3 к Сведениям);

 

Расшифровку доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения (приложение N 4 к Сведениям);

 

Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд2;

 

Справку-расчет минимального размера ЕСП (приложение N 3 к Расчету ЕСП и страховых взносов).

 

 

 

СВЕДЕНИЯ

О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ

И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 (в сумах)

 

N

 

Показатели

 

Строки

 

 По данным

плательщика

1

 

Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.) 

 

001

 

11

 

в том числе: 

 

 

 

по месту основной работы

 

002

 

9

 

не по месту основной работы

 

003

 

2

 

2

 

Общая сумма начисленных доходов

 

004

 

64 903 230

 

2.1

 

из них доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом 

 

005

 

0

 

3

 

Общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения

 

006

 

11 674 260

 

4

 

Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению (налогооблагаемая база), из них: (стр.004 – стр.005 – стр.006)

 

007

 

53 228 970

 

4.1

 

доходы, облагаемые по шкале налогообложения 

 

008

 

47 658 970

 

4.2

 

доходы в виде дивидендов и процентов

 

009

 

0

 

4.3

 

доходы, указанные в статье 181 Налогового кодекса Республики Узбекистан, облагаемые по минимальной ставке налога на доходы физических лиц

 

010

 

3 600 000

 

4.4

 

доходы, облагаемые по максимальной ставке налога на доходы физических лиц по заявлению физического лица

 

011

 

1 970 000

 

5

 

Общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц
в бюджет,
из них: (строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 1 + стр.014)

 

012

 

4 794 289

 

5.1

 

по доходам, указанным в строке 008

 

013

 

4 092 589

 

5.2

 

по доходам, указанным в строке 009 (строка «Итого с начала года» графы 3 приложения N 2)

 

014

 

0

 

5.3

 

по доходам, указанным в строке 010 

 

015

 

288 000

 

5.4

 

по доходам, указанным в строке 011

 

016

 

413 700

 

6

 

Общая сумма начисленных взносов в ИНПС

(строка «Итого с начала года» графы 4 приложения N 1)

017

 

496 290

 

7

 

Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан (стр.004 – стр.012 – стр.017 – начисленная сумма страховых взносов граждан)

 

018

 

56 611 222

 

8

 

Общая сумма выплаченных доходов физическим лицам
(строка «Итого с начала года» графы 6 приложения N 1 +
 строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 2)

 

019

 

53 946 634

 

9

 

Общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц
в бюджет
(строка «Итого с начала года» графы 12 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 8 приложения N 2)

 

020

 

4 399 477

 

10

 

Общая сумма уплаченных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 11 приложения N 1)

 

021

 

467 990

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

 

к Сведениям о суммах начисленных и фактически

 

выплаченных доходов и суммах удержанного налога

 

на доходы физических лиц

 

 

 

РАСШИФРОВКА

СУММ ВЫПЛАЧЕННОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
И ВНЕСЕННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ВЗНОСОВ В ИНПС
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ) ЗА IV КВАРТАЛ 2013 ГОДА

 

 

Дата совершения

операций (дд/мм)

Начисленная сумма доходов
за вычетом налога
на доходы физических лиц
и страховых взносов граждан

 

Из них доходы, подлежащие
налогообложению

 

Начисленная сумма

взносов в ИНПС

Начисленный налог

на доходы физических лиц

в бюджет (за вычетом взносов в  ИНПС)

Выплачено

доходов

физическим

лицам*

Из них
сумма

оплаты

в натуральной форме

Из графы 6 заработная плата, выплаченная авансом

 

Перечисленная сумма

взносов в ИНПС

Перечисленная сумма налога на доходы физических лиц
в бюджет (за вычетом взносов в ИНПС)

 

всего

 

в том числе

подлежащие

налогообложению

всего (из гр.6)

 

в том числе

подлежащие

налогообложению

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

7

 

8

 

9

 

10

 

11

 

12

 

Сальдо на начало квартала

 

2 623 488

 

2 473 488

 

36 700

 

330 612

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

2.10

 

 

 

 

 

1 623 744

 

1 623 744

 

 

 

 

36 700

 

330 612

 

4.10

 

 

 

 

 

999 744

 

849 744

 

 

 

 

 

 

17.10

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

31.10

 

3 523 488

 

3 373 488

 

36 700

 

330 612

 

 

 

 

 

 

 

 

4.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36 700

 

330 612

 

6.11

 

 

 

 

 

2 623 488

 

2 473 488

 

 

 

 

 

 

18.11

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

29.11

 

3 523 488

 

3 373 488

 

36 700

 

330 612

 

 

 

 

 

 

 

 

2.12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36 700

 

330 612

 

4.12

 

 

 

 

 

2 623 488

 

2 473 488

 

 

 

 

 

 

17.12

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

31.12

 

4 973 088

 

4 823 088

 

55 300

 

610 812

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

12 020 064

 

11 570 064

 

128 700

 

1 272 036

 

10 570 464

 

10 120 464

 

0

 

0

 

2 700 000

 

110 100

 

991 836

 

Сальдо

на конец квартала

4 073 088

 

3 923 088

 

55 300

 

610 812

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

Итого

с начала года**

47 611 222

 

44 936 962

 

496 290

 

4 794 289

 

44 946 634

 

42 262 374

 

0

 

0

 

10 800 000

 

467 990

 

4 399 477

 

 

 

 

 

*В данной графе указываются все суммы, выплаченные физическим лицам, в том числе полученные из банка на оплату доходов физических лиц, перечисленные на пластиковые карточки и банковские счета физических лиц, удержания и перечисления с доходов физических лиц, доходы в виде материальной выгоды и суммы оплаты в натуральной форме.

 

**Данная строка определяется как сумма значений строки «Итого с начала года» предыдущего квартала и строки «Итого» текущего квартала. В первом квартале в строке «Итого с начала года» указываются значения строки «Итого» первого квартала.

 

 

 

Примечания.

 

1. В строке «Сальдо на начало квартала» указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки «Сальдо на конец квартала».

 

В строке «Сальдо на конец квартала»:

 

графа 2 = гр.2 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.2 строки «Итого» – гр.6 строки «Итого»;

 

графа 3 = гр.3 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.3 строки «Итого» – гр.7 строки «Итого»;

 

графа 4 = гр.4 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.4 строки «Итого» – гр.11 строки «Итого»;

 

графа 5 = гр.5 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.5 строки «Итого» – гр.12 строки «Итого».

 

 

 

2. Начисленные (выплаченные) суммы доходов в виде материальной выгоды указываются одновременно вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором были начислены (уплачены) данные выплаты. При выплате аванса на командировочные расходы сумма начисленных (выплаченных) суточных сверх норм указывается вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором был принят авансовый отчет.

 

 

 

3. Исчисленные суммы взносов в ИНПС (графа 4) и налога на доходы физических лиц в бюджет (графа 5) указываются на дату начисления доходов физических лиц, указанных в графе 2, с которых они исчислены.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

 

к Сведениям о суммах начисленных

 

и фактически выплаченных доходов и суммах

 

удержанного налога на доходы физических лиц

 

 

 

 

 

РАСШИФРОВКА

НАЧИСЛЕННЫХ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ЗА 2013 ГОД

(в сумах)

 

Наименование показателя

 

Код

строки

Кол-во физических лиц, получивших доходы с начала года

 

Сумма

доходов

Доходы физических лиц – всего
(стр.02 + стр.03 + стр.04 + стр.06),

 

01

 

Х

 

64 903 230

 

в том числе:

 

 

Х

 

Х

 

а) доходы физических лиц в виде оплаты труда (статьи 172, 173, 174, 175 Налогового кодекса Республики Узбекистан),

 

02

 

10

 

50 023 810

 

из них:

 

 

Х

 

Х

 

выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг

 

021

 

0

 

0

 

выплаты членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юридическим лицом

 

022

 

0

 

0

 

б) имущественные доходы (статья 176 Налогового кодекса Республики Узбекистан),

 

03

 

2

 

12 600 000

 

из них:

 

 

Х

 

Х

 

доходы от сдачи имущества в аренду

 

031

 

1

 

3 600 000

 

дивиденды

 

032

 

1

 

9 000 000

 

проценты

 

033

 

0

 

0

 

в) доходы в виде материальной выгоды (статья 177 Налогового кодекса Республики Узбекистан),

 

04

 

1

 

600 000

 

из них:

 

 

 

 

доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с налоговым агентом

 

05

 

0

 

0

 

г) прочие доходы (статья 178 Налогового кодекса Республики Узбекистан)*

 

06

 

3

 

1 679 420

 

 

 

 

 

*За исключением обязательных накопительных пенсионных взносов.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 4

 

к Сведениям о суммах начисленных

 

и фактически выплаченных доходов и суммах

 

удержанного налога на доходы физических лиц

 

 

 

РАСШИФРОВКА

ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСВОБОЖДЕННЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗА 2013 ГОД

(в сумах)

 

Наименование показателя

 

Код строки

 

Количество

физических лиц, применивших льготы

Сумма

дохода

Сумма льгот – всего (стр.02 + стр.05),

 

01

 

Х

 

11 674 260

 

в том числе:

 

 

Х

 

Х

 

а) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан – всего (стр.03 + стр.04):

 

02

 

4

 

2 674 260

 

по статье 179 Налогового кодекса Республики Узбекистан (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 031–03...)*,

 

03

 

4

 

2 674 260

 

в том числе:

 

 

Х

 

Х

 

 

031

 

 

 

25) государственные пенсии

 

032

 

1

 

960 000

 

 

 

033

 

 

 

30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных членами молодых семей на строительство, реконструкцию и приобретение индивидуального жилого дома или на реконструкцию и приобретение квартиры
в многоквартирном доме

 

034

 

0

 

0

 

30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных застройщиками, осуществляющими строительство индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам за счет кредитов акционерного коммерческого банка «Қишлоқ қурилиш банк», Национального банка внешнеэкономической деятельности Республики Узбекистан и АКИБ «Ипотека банк»

 

035

 

0

 

0

 

31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на оплату за обучение (свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 26 лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан

 

036

 

1

 

600 000

 

31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Узбекистан
на добровольной основе

 

037

 

0

 

0

 

пункт 1 – суммы материальной помощи до 12-кратного минимального размера заработной платы за налоговый период

 

 

1

 

636 720

 

пункт 14 – подарки работникам в натуральной форме, полученные
от юридического лица, стоимостью до 6-кратного минимального размера заработной платы в течение налогового периода

 

03…

 

1

 

477 540

 

по статье 180 Налогового кодекса Республики Узбекистан (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 041–04…),

 

04

 

0

 

0

 

в том числе:

 

 

Х

 

Х

 

 

 

041

 

 

 

 

 

042

 

 

 

 

 

04…

 

 

 

б) в соответствии с другими нормативно-правовыми актами – всего:

(указываются наименование, дата, номер нормативно-правового акта,
а также пункт и содержание льготы) (сумма строк 051–05…),

05

 

1

 

9 000 000

 

в том числе:

 

 

Х

 

Х

 

дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом
от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2009 год»
от 29.12.2008 г. N ПП-1024)

 

051

 

1

 

9 000 000

 

 

 

052

 

 

 

 

05…

 

 

 

 

 

*За исключением обязательных накопительных пенсионных взносов.

 

 

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО ПЛАТЕЖА И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ГРАЖДАН

ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

 

 

Показатели

 

Код

строки

 Единый социальный платеж

 

Страховые

взносы

граждан

во внебюд-

жетный

Пенсионный

фонд

всего

 

 в том числе:

 

 по обще-

установлен-

ной ставке

по

льгот-ной

ставке*

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

Доходы в виде оплаты труда (статья 172 Налогового кодекса Республики Узбекистан)

 

010

 

50 023 810

 

50 023 810

 

0

 

50 023 810

 

Доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан
по договорам на оказание услуг
по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан (**)

 

011

 

0

 

0

 

х

 

х

 

Виды выплат, на которые не начисляются: единый социальный платеж
(стр.010 приложения N 1 к Расчету);

страховые взносы граждан
(стр.010 приложения N 2 к Расчету)

020

 

0

 

0

 

0

 

0

 

Налогооблагаемая база на конец:
(стр.010 + стр.011 – стр.020)

 

030

 

50 023 810

 

50 023 810

 

0

 

50 023 810

 

первого месяца квартала

 

0301

 

40 523 810

 

40 523 810

 

0

 

40 523 810

 

второго месяца квартала

 

0302

 

44 343 810

 

44 343 810

 

0

 

44 343 810

 

третьего месяца квартала

 

0303

 

50 023 810

 

50 023 810

 

0

 

50 023 810

 

Ставка обязательных платежей в социальные фонды, %

 

040

 

х

 

25

 

0

 

6

 

Сумма начисленных обязательных платежей
в социальные фонды на конец:
(стр.030 х стр.040)

 

050

 

12 505 953

 

12 505 953

 

0

 

3 001 429

 

первого месяца квартала

 

0501

 

10 130 953

 

10 130 953

 

0

 

2 431 429

 

второго месяца квартала

 

0502

 

11 085 953

 

11 085 953

 

0

 

2 660 629

 

третьего месяца квартала

 

0503

 

12 505 953

 

12 505 953

 

0

 

3 001 429

 

Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период, в том числе: (стр.090 приложения N 3 к Расчету)

 

060

 

0

 

0

 

х

 

х

 

за первый месяц квартала
(стр.0901 приложения N 3 к Расчету) 

 

0601

 

0

 

0

 

х

 

х

 

за второй месяц квартала
(стр.0902 приложения N 3 к Расчету)

 

0602

 

0

 

0

 

х

 

х

 

за третий месяц квартала
(стр.0903 приложения N 3 к Расчету)

 

0603

 

0

 

0

 

х

 

х

 

Подлежит уплате за отчетный период,

в том числе: (стр.050 + стр.060)

070

 

12 505 953

 

12 505 953

 

0

 

3 001 429

 

за первый месяц квартала (стр.0501 + стр.0601)

 

0701

 

10 130 953

 

10 130 953

 

0

 

2 431 429

 

за второй месяц квартала (стр.0502 + стр.0602)

 

0702

 

11 085 953

 

11 085 953

 

0

 

2 660 629

 

за третий месяц квартала (стр.0503 + стр.0603)

 

0703

 

12 505 953

 

12 505 953

 

0

 

3 001 429

 

 

 

 

 

Примечания: 

 

*Заполняется при применении льготной ставки юрлицами, использующими труд инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях.

 

**В строке «011» указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.

 

По данным примера, в отчетном квартале выплаты, на которые не начисляются ЕСП и страховые взносы, не производились. Поэтому приложения NN 1 и 2 к Расчету ЕСП и страховых взносов не заполняются. При наличии таких выплат налогоплательщики должны заполнить и представить вместе с Расчетом ЕСП и страховых взносов приложения NN 1 и 2.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

 

к Расчету единого социального

 

платежа и страховых взносов граждан

 

во внебюджетный Пенсионный фонд

 

 

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

 

 

Показатели

 

Код

строки

Сумма

 

1

 

2

 

3

 

Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП:

 

010

 

х

 

за первый месяц квартала

 

0101

 

9

 

за второй месяц квартала

 

0102

 

9

 

за третий месяц квартала

 

0103

 

9

 

Фактически отработанные дни всеми работниками:

 

020

 

х

 

за первый месяц квартала

 

0201

 

189

 

за второй месяц квартала

 

0202

 

189

 

за третий месяц квартала

 

0203

 

198

 

Количество рабочих дней отчетного периода:

 

030

 

х

 

за первый месяц квартала

 

0301

 

21

 

за второй месяц квартала

 

0302

 

21

 

за третий месяц квартала

 

0303

 

22

 

Норматив ЕСП:

 

040

 

х

 

за первый месяц квартала

 

0401

 

91 530

 

за второй месяц квартала

 

0402

 

91 530

 

за третий месяц квартала

 

0403

 

94 039

 

Минимальный размер ЕСП (стр.0501 + стр.0502 + стр.0503):

 

05

 

2 493 891

 

за первый месяц квартала (стр.0201 / стр.0301 х стр.0401)

 

0501

 

823 770

 

за второй месяц квартала (стр.0202 / стр.0302 х стр.0402)

 

0502

 

823 770

 

за третий месяц квартала (стр.0203 / стр.0303 х стр.0403)

 

0503

 

846 351

 

Сумма начисленного ЕСП за отчетный период, в том числе
(стр.0601 + стр.0602 + стр.0603):

 

060

 

3 330 000

 

за первый месяц квартала (гр.4 стр.0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный
период – гр.4 стр.050 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за предыдущий отчетный период)

 

0601

 

955 000

 

за второй месяц квартала (гр.4 стр.0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный
период – гр.4 стр.0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)

 

0602

 

955 000

 

за третий месяц квартала (гр.4 стр.0503 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный
период – гр.4 стр.0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)

 

0603

 

1 420 000

 

Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период
(стр.0701 + стр.0702 + стр.0703):

 

070

 

0

 

за первый месяц квартала (стр.0501 – стр.0601)

 

0701*

 

0

 

за второй месяц квартала (стр.0502 – стр.0602)

 

0702*

 

0

 

за третий месяц квартала (стр.0503 – стр.0603)

 

0703*

 

0

 

Сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего отчетного периода (стр.090 предыдущей Справки-расчета) 

 

080

 

0

 

Сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного периода, в том числе: (стр.070 + стр.080)

 

090

 

0

 

I месяца (стр.0701 + стр.080)

 

0901

 

0

 

II месяца (стр.0702 + стр.0901)

 

0902

 

0

 

III месяца (стр.0703 + стр.0902)

 

0903

 

0

 

 

 

 

 

*В случае если значения строк «0601», «0602» и «0603» графы 3 больше или равны соответственно строкам «0501», «0502» и «0503» графы 3, то в строках «0701», «0702» и «0703» графы 3 указывается значение «0».

 

 

 

 

 

Удачной сдачи годовой отчетности и успехов в предпринимательской деятельности!

 

Следите за нашими публикациями. 

 

Ваша «Norma Ekspert».

 

 

 

 

 

1Приложение N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439.

 

2Утверждено постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 13.04.2010 г. N 2095.

 

Прочитано: 5780 раз(а)

Комментарии к статье (3)

2014-02-01 14:33:12, Гость_VEF:
Здравствуйте!
Это окончательно или продолжение следует? ...По строкам 0301, 0302 и 0303 указывается количество рабочих дней за месяц исходя из установленной на предприятии 5- или 6-дневной рабочей недели. Согласно Расчету рабочего времени на 2013 год (утвержден МТСЗН 31.10.2012 г. N 02-05/3107 с поправками, внесенными письмом МТСЗН от 7.01.2013 г. N 02-05/29) количество рабочих дней составляет:
... дальше что?
Спасибо!
2014-02-01 20:15:00, rimma.norma [админ]:
Гость_VEF
Здравствуйте!
Это окончательно или продолжение следует?
Спасибо!
Спасибо, что внимательно прочитали, мы исправили и дополнили текст.
2014-02-08 07:59:27, Гость_Ixlosiddin:
Спасибо! Очень-очень помогло!
Рахмат!

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика